Здравствуйте.
Организация на УСН(доходы). Является СМП. Списываем несущественные активы через 91.02. Получаем убыток. Как можно выйти из этой ситуации? Списываем несущественные активы частично? Или оставляем все на 10.6 и 10.9 как есть, или проводить и показывать убытки в балансе и форме 2? Посоветуйте, пожалуйста.
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Эмма!
Если в учете на начало 2022 года присутствуют МПЗ, отвечающие признакам ОС с СПИ> 12 мес. (п. 4 ФСБУ 6/2020), они не могут продолжать учитываться в составе запасов (п. 3 ФСБУ 5/2019).
На 01.01.2022 в зависимости от лимита, установленного в учетной политике необходимо МПЗ стоимостью:
— выше лимита — перевести в состав ОС существенных по стоимости;
— ниже лимита — перевести в несущественные ОС, с одновременным списанием только в БУ на прочие расходы:
Дт 10.21.1 Кт 10;
Дт 91.02 Кт 10.21.2.
Убыток полученный от перевода в несущественные ОС будет только в бухгалтерском учете. В налоговом учете ничего не поменяется. Данный убыток объясним и вопросов к нему не будет. Переводите в несущественные ОС и показывайте убыток.
Материал по теме: Перевод МПЗ в ОС, несущественных по стоимости, и их списание при перспективном переходе на ФСБУ 6/2020 «Основные средства» .
Здравствуйте. Спасибо за разъяснение.