Добрый день!
При переходе на ФСБУ 14/2022 с 01.01.2024 организация на ОСНО отражает последствия изменения учетной политики в связи с началом применения ФСБУ 14/2022 альтернативно, установлен лимит по стоимости 100 тыс. руб. (закреплено в УП). Правильно я понимаю, что в связи с необходимостью перехода нужно проанализировать неисключительные права на использование программного обеспечения, учитываемые на счете 97, и те, которые не отвечают критериям отнесения их к НМА (балансовая стоимость менее 100 тыс. руб. ) списать со счета 97 за счет нераспределенной прибыли (Дб 84/Кр 97) с одновременным отнесением на забалансовый счет по балансовой (остаточной) стоимости как малоценный объект (если срок использования более 12 мес.), а те, которые отвечают критериям отнесения их к НМА, перенести на счет 04? Как это должно быть реализовано в 1С, какими документами с формированием каких проводок? По состоянию на какое число я формирую эти операции, на 01.01.2024, верно?
Приложение
Здравствуйте!
Понимаете абсолютно верно.
Если переходите ретроспективно альтернативно (упрощено), то в межотчетный период проводите анализ имеющихся данных.
Если установили лимит 100 тыс для НМА в БУ, то анализируете все объекты на предмет соблюдения этого критерия.
Все объекты делим на 3 группы и по ним проводим работу.
Схему, как понимаю процесс, прилагаю. Это не только ПО, которое учтено на счете 97.
Проводки будут 31.12.2023, но после основного Закрытия месяца за декабрь и после сдачи всей отчетности за 2023.
Это так называемый «межотчетный период» в 1С.
Дата будет 31.12.2023 время 23:59:59, но в БФО за 2023 не попадут эти данные.
Они будут в БФО за 2024 в графе за 2023.
При переходе на ФСБУ 14 затрагивается счет 84 и вся корреспонденция идет по нему.
Автоматизацию в 1С ожидаем.
Сроки можно отслеживать здесь.
Предполагаю, что проводки при переходе на ФСБУ 14 могут быть такие (возможны уточнение, когда увидим автоматизацию в 1С:Бухгалтерия)
Дт 84 Кт 04.01 – списание первоначальной стоимости МНМА* и собственных ТЗ**
Дт 05 Кт 84 – списание амортизации МНМА* и собственных ТЗ
Дт 84 Кт 04.02 – списание НИОКР стадии исследований
Дт 04.01 Кт 97 – рекласс лицензионного ПО в НМА
Дт 84 Кт 97 – списание лицензионного ПО меньше лимита
Дт 04.01 Кт 04.02 – рекласс НИОКР в НМА
Дт 013 – отражение МНМА и других объектов за балансом
*малоценное НМА, по аналогии с МОС — малоценные ОС 🙂
**товарные знаки
Ключевое отличие перехода на ФСБУ 14 от перехода на ФСБУ 6, на мой взгляд, что мы не меняем балансовую стоимость НМА. Пересматриваем только элементы амортизации (СПИ, способ начисления амортизации, ликвидационная стоимость НМА — она в 99,99…% случаев будет = 0).
А также в учете могут быть НМА с нулевой остаточной стоимостью. Не требуется их списывать или менять их стоимость. Такие операции могут быть, но только при наличии ошибки в бух. учете и ее исправлении.
На текущий момент в 1С не предполагается организации забалансового учета.
Счет 013 привела условно.
Если вы считаете, что вам важен и нужен забалансовый учет в обязательном порядке, пожалуйста, напишите на v8@1c.ru
И здесь поделитесь своим мнением — считаете, что нужен забалансовый учет.
Или учет всех объектов подобного плана должен вестись не с помощью бухгалтерских служб и у вас есть такой ресурс (сотрудник, подразделение), кто будет этим заниматься. Т.е. не нужен забалансовый учет в 1С.
Тоже собираем статистику своих подписчиков-практиков.
Пригодится
Учет НМА с 2024 года
Обсудим тему
Переход на ФСБУ 14 и основные изменения — учет по-новому с 2024
Практический переход на ФСБУ 14 в 1С. Часть 1
Учет исключительных прав при ФСБУ 14 на примерах в 1С. Часть 2
Учет неисключительных прав при ФСБУ 14 пошагово в 1С. Часть 3
.
Спасибо большое за оперативный ответ!
По поводу забалансового учета, п. 7 ФСБУ 14/2022 прямо указывает на то, что «организация должна обеспечить надлежащий контроль (в том числе с использованием забалансового учета) наличия и движения активов, указанных в абзаце первом настоящего пункта». Поэтому, чтобы соблюсти все требования и нормы ФСБУ забалансовый учет, конечно, нужен. Сейчас я использую забалансовый счет 012 «Нематериальные активы, полученные в пользование по лицензионному договору», на котором учитываю ПО, приобретенное по лицензионным договорам по стоимости приобретения, могу я продолжать его использовать и после перехода на ФСБУ 14/2022?
Рада, если смогла помочь! 🌷🌷🌷
По забалансовому учету — согласна. Бухгалтеру все-таки ближе такой подход.
А если бы хотели, чтобы его не было, надо было исключать полностью такой текст из ФСБУ 14.
В 1С забалансового счета 012 на сегодня нет.
Если в вашей базе создан в ручном режиме, то конечно используйте.
Если вдруг добавят другой счет и он будет «привязан» к каким-то документам — перейдете на него.