Добрый вечер. При переходе на балансовый метод с 2020 года у меня расхождения существенны, требуется ретроспективный пересчет. Но у меня не получается понять , правильно ли я делаю или нет. Видео ваши просмотрела. Могу я Вас попросить проконтролировать? Получается ,1) я делаю копию Базы 2) указываю что с 2019 года ведется баланосвым методом 3) проверяю чтобы сальдо не менялось 4) и вот тут собстенно говоря вопрос : какие я остатки должна перенести вручную в отч 2020 года? не совсем понимаю.
Все комментарии (17)
Комментарии закрыты.
Добрый день, Наталия!
3 пунктом вы проверили, что балансовые счета у вас — те же, что и до перехода на балансовый метод и закрытия Декабря 2018,2019. Остатки могут поменяться только по счетам 09 (ОНА) и 77 (ОНО) и, скорее всего изменится чистая прибыль и счет 84. Вот их и поменяете вручную, когда будете заполнять баланс за 2020 год в графах На 31 декабря 2019, На 31 декабря 2018 и строках: 1180, 1370, 1420.
Добрый день, Лариса. Насколько я Вас поняла, в копии базе посмотреть по счетам сальдо 09 и 77, 84 счет? и уже в основной базе в ручную на 31.12.2019 год после реформации баланса скорректировать Операцией вручную , не трогая больше 2019 год? а если ЧП поменяется строка 1370 будет не идти же с пред версией баланса? или я не так вас поняла? можно я вам скриншоты пришлю? чтобы напримере вы посмотрели*?
Вы писали: «а если ЧП поменяется строка 1370 будет не идти же с пред версией баланса?»
Да, с предыдущей версией, которую вы сдали всем пользователям, не будет идти. Но это нормально. За 2019 год вы утверждали баланс в соответствии с учетом отложенного налога на прибыль по ПБУ 18/02 старой редакции. Это правомерно. тогда она применялась. Сейчас ретроспективно пересчитали и данные по ОНА, ОНО и ЧП и сумме нераспределенной прибыли изменились.
Если вам нужно понять взаимоувязку показателей по годам (2020,2019,2018) в Балансе и ОФР, пришлите в ретроспективном пересчете баланс за 2020 и ОФР за 2020. И те же отчеты за 2019, которые вы сдавали в налоговую.
Если выплачивали дивиденды в периоды 2019,2020, тоже пришлите суммы.
Лариса, да, хочу понять взаиоувязку показателей и правильно отразить в ручную . Я сделала копию базы и перезакрыла декабрь 2018 и декабрь 2019. Закрыла потом 2020 год Баланс сформировала и отправляю Вам, плюс за 2019 год (утвержденный)
Давайте начнем с взаимоувязки внутри ОФР
Стр. 2300 (Прибыль (убыток) до налогообложения)
Стр. 2410 (Расход по налогу на прибыль) = стр. 2411+стр. 2412
Стр. 2411 (Текущий налог на прибыль)
Стр. 2412 (Отложенный налог на прибыль) = +ОНО-ОНА (изменение ОНО и ОНА по сравнению с прошлым годом), т.е.
• стр. баланса 1420 2020г. – стр. 1420 2019 (ретроспект.) – изменение ОНО
• стр. баланса 1180 2020г. – стр. 1180 2019 (ретроспект.) – изменение ОНА.
Стр. 2400 (Чистая прибыль) = стр. 2300 – стр. 2410 – стр. 2460.
Подробнее Расход по налогу на прибыль в ОФР
Теперь на ваших показателях. Берем 2020 год, изменения ОНА и ОНО в сравнении с 2019 в ретроспективном пересчете:
Стр. 2300 – (267) – убыток
Стр. 2410 – 13 530 – РНП
В т.ч. 2411 – (2 369) – ТНП – увеличивает убыток
2412 – 15 899 – ОНП – уменьшает убыток, т.к. (-13 217- 2 682) = (-15 899).
Стр. 2460 – 14 569 (?) – уменьшает убыток – Что у вас здесь?
Стр. 2400 – 27 832 (если стр. 2460 не принимать во внимание, то ЧП= 13 263
Если проверить:
стр. 1370 баланса 2020 – стр. 1370 2019 = 70 740-57 479 = 13 261 – как раз ваша чистая прибыль за 2020 год. Что логично.
Остается выяснить, какие из показателей корректны. Это вам поможет выяснить статья, ссылку на которую дала выше.
Аналогичным образом проверяется 2019 год.
Еще материалы по бухгалтерской финансовой отчетности и ПБУ 18/02
https://buhexpert8.ru/1s-buhgalteriya/poryadok-ucheta-pbu-18-02 раздел Отражение в БФО.
Лариса, добрый день. Спасибо за такой развернутый ответ. в строке 2460 (сумма 14 569 — это та сумма которая перенеслась с ПР с переоценки основных средств), то есть она скорее всего должна отразиться в строке 2530 и не должна должным образом влиять на ЧП. Тогда у меня остается вопрос как это все сделать технически в базе 1 с основной, мне надо как то вручную исправлять остатки по 77 и 09 и править ли 84 счет за 2018-2019 гг ? я вот никак не могу понять, или мне перезакрыть только декабрь 2019 не трогая реформацию баланса?
Если пересчет ОНА и ОНО вы делали в копии базы и за 2019, и за 2018 год, а рабочую базу не трогали, то можно также, не перезакрывая Декабрь 2019 вручную Операцией на 31.12.2019 после реформации (не перепроводить) доначислить ОНА и ОНО в корреспонденции со счетом 84. 2018 править не нужно, просто вручную поправьте баланс в графе На 31 декабря 2018.
Только, я обратила внимание, что сумма ОНА у вас уменьшилась по сравнению со старым учетом по ПБУ 18/02. Так в 2019 году сумма ОНА — 20 т.р.(в ретроспективном пересчете) , т.е уменьшилась по сравнению с суммой 2 017 т.р.(при затратном методе). Просто, это довольно необычно, хотя и возможно. Хорошо бы быть уверенным, что это правильно.
По строке 2460 вы пишете: «сумма 14 569 — это та сумма которая перенеслась с ПР с переоценки основных средств), то есть она скорее всего должна отразиться в строке 2530 и не должна должным образом влиять на ЧП.»
Если это переоценка ОС, то строка отражения в ОФР — 2510, а не 2530. Но, действительно, на ЧП не влияет.
Добрый день, Лариса. Везде читала что Валюта Баланса по идее не должна меняться, а у меня меняется. Это нормально?
Думаю, валюта баланса меняться не должна. Вы же просто перераспределяете активы и источники, не формируя новых доходов и расходов. ОНА и ОНО сформированы за счет нераспределенной прибыли.
А у вас, как сильно и за счет чего поменялась валюта баланса?
поменялась на сумму изменений ОНО и ОНА, как правильно вы заметили у меня в строке 1180 вместо 2017 стало 20; вот на эту дельту уменьшилась валюта баланса
Лариса, я наверное в ручную сделаю операцию : Д.84.01 К 09 — уменьшу 09 ) и Д.84.01 К.77 — увеличу 77, тем самым у меня ЧП поменяется и все. И не буду больше ломать голову себе.
Меня настораживает, что ОНА (сч. 09) уменьшился. Это точно правильно? ВР для него нет?
Меня тоже настораживает. Спасибо большое. Буду обращаться к программисту.
Позволю себе еще небольшой комментарий. Вы можете принять его во внимание.
Можно проверить, за счет чего у вас произошло уменьшение ОНА. В копии базы, где делали пересчет, проанализируйте Справку-расчет отложенный налог на прибыль за декабрь, за счет каких активов (обязательств) (это субконто счета 09) это произошло, по каким объектам? Проверьте их балансовую стоимость, есть ли там разницы? Т.е. сформируйте на 31.12.2019 ОСВ на 31.12.2019 по показателям БУ, НУ, БУ-НУ и на ее основе сфорируйте Регистр временных разниц. Можно проверить только те балансовые счета, которые формируют активы и обязательства (субконто счета 09), по которым ОНА уменьшился. Работа, конечно, большая. Но если ошибка существенная, то лучше ее провести. Вот эти статьи вам помогут:
Регистр учета временных разниц
Временные разницы (ВР) .
Лариса, я начала делать как вы говорите и у меня возник вопрос = смотрите: у меня есть балансовая стоимость ОС со знаком (ПР) Вычитаемая разница *20 %= ОНА с переоценке. Д 09 к ? Объясните пожалуйста куда данная сумма должна уйти? Какими проводками ее скорректировать на 31.12.2019 год в ручную? Ведь она потом не должна повлиять в расчет Отложенного налога и умегьшить ЧА
Да, действительно, если была переоценка ОС, которая не влияет чистую прибыль, то отложенный налог будет сформирован, но в сроку 2412 ОФР он не войдет, а попадет в стр. 2530 того же отчета. Это произойдет автоматически, если операции вы сформировали в корреспонденции со счетом 83. Как это происходит, и где отражается отлженный налог на прибыль, смотрите в статье Расход по налогу на прибыль в ОФР
Только я не понимаю. Если у вас впервые произошла переоценка, то уменьшение стоимости ОС относится на финансовый результат, а, занчит, влияет на чистую прибыль (п. 48 Методических указаний по учету ОС, Приказ Минфина РФ от 13.10.2003 N 91н).
Если произошла дооценка, то признается ОНО, а не ОНА.
Если уменьшилась балансовая стоимость ранее дооцененного ОС, то произойдет, скорее погашение ОНО. Поэтому, не совсем понимаю, как у вас сформировался ОНА?