ИП, переход с УСН Д на ОСНО признание расходов на товары в 2025 в 1С

Вопрос задал Андрей Е.

Ответственный за ответ: Токарева Елена (★9.68/10)

Добрый день!
ИП в 2024 применял УСН «Доходы». В 2025 принято решение переходить на ОСНО.
Останется очень много товаров, которые оплачены и получены в 2024 году, но не проданы.
В 1С Бухгалтерия, если ИП применяет ОСНО, то для того, чтобы товар попал в КДиРП (Книга доходов и расходов предпринимателя), необходимо два условия (принят и оплачен поставщику).

Хотим понять, имеем ли мы право признать в расходы товары (купленные в 2024 на УСН «Доходы») после перехода на ОСНО в 2025? И в какой момент?
Мы писали аудиторам 1С, но они нам ответили, что мы можем признать только по получению дохода от продажи, но такой процесс не автоматизирован в 1С даже, чтобы товары при ИП на ОСНО попадали в расходы после оплаты покупателем (https://docs.google.com/document/d/1ncWk0CqqCOuj0HlmKohLdgRqJU3EIu6fGpK3m2FfCvg/edit?tab=t.0).
Еще смущает факт, что при переходе с УСН «Доходы» на УСН «Доходы-расходы» мы не имеем право признать в расходы товар, который купили при применении УСН «Доходы» (https://docs.google.com/document/d/1rRkUAyqu18SJkWFW0ax8qP9z4-wEVA1NbXcKy0_hxbI/edit?tab=t.0).
Какое у вас мнение по данному вопросу (когда можно признать в расходы ИП товары, которые мы купили на УСН «Доходы», но не продали и перешли на ОСНО)?

Метки вопроса: —

Все комментарии (3)

  1. Добрый день!

    По моему мнению, вы имеете право принять расходы на товары для перепродажи после перехода с УСН Доходы на общий режим. Расходы можно принять в момент реализации товаров. Это подтверждается письмами Минфина № 03-03-07/20497 от 07.03.2024 и ФНС № СД-4-2/18017 от 30.12.2022.

    Данный процесс действительно не автоматизирован в 1С, вы можете написать пожелание по автоматизации
    Как отправить сообщение в техподдержку из 1С

    Что касается «При переходе с УСН доходы на УСН д-р мы не имеем право признать в расходы товар, который купили при применении УСН доходы» — это прямо прописано в п. 4 ст. 346.17 НК РФ, цитата: «при переходе налогоплательщика с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения в виде доходов, при исчислении налоговой базы не учитываются.»

    Чтобы исключить налоговые риски рекомендую вам обратиться по данному вопросу с письменным запросом в ФНС.

    1. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.