Передача товарного знака в пользование при 100% разовом платеже в 1С

1. Здравствуйте!

   По НУ:
   п.1 ст. 271 НК РФ установлено, что при методе начисления доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, если иное не предусмотрено п. 1.1 ст. 271 НК РФ.
   При этом в пп. 3 п. 4 ст. 271 НК РФ определено, что для внереализационных доходов в виде лицензионных платежей за пользование объектами интеллектуальной собственности датой получения дохода признается дата осуществления расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо последний день отчетного (налогового) периода.
   Вместе с этим п. 2 ст. 271 НК РФ предусмотрено, в частности, что доходы, относящиеся к нескольким отчетным (налоговым) периодам, распределяются налогоплательщиком самостоятельно с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов.
   (Письмо Минфина от 14.05.2019 № 03-03-06/1/34302)

   По БУ:
   Доходы признаются по мере выполнения обязательств перед покупателем (п. 12 ПБУ 9/99, п. 31 МСФО (IFRS) 15)
   Если покупатель получает контроль над активом в момент предоставления ему лицензии, продавец может не распределять доход в течение срока договора, а признать выручку единовременно (п. 38, B61, пп. «b» п. B56 МСФО (IFRS) 15)
   Как в БУ отразить выручку от реализации неисключительной лицензии на ПО в 1С

   Т.е. есть несколько вариантов решения, надо определиться с вариантом и закрепить его в учетной политике.
   Проконсультируйтесь дополнительно с аудиторами, что они подскажут по данному вопросу.

2. Светлана, добрый день. Доходы и в БУ, и в НУ мы принимаем равномерно в течение всего срока использования ТЗ, не единовременно. Подскажите, пжта, как в 1С и в БУ, и в НУ распределять доход, исчислять НДС.

3. Татьяна, спасибо за уточнение.

   Правильно понимаю, что реализуете неисключительные права на товарный знак собственными силами?

   Если так, то алгоритм следующий:
   Как отразить реализацию неисключительных прав на товарный знак, созданный собственными силами в 1С?

   При разовом платеже ежемесячно создаете документ Реализация (акт, накладная, УПД) вид операции Услуги (акт, УПД) на сумму ежемесячного дохода, согласно срока предоставления прав, НДС также будет с данной суммы.

4. Светлана, спасибо, нет, ТЗ был создан сторонними компаниями

5. В данном случае будет тоже самое.

   В 1С реализация неисключительных прав оформляется документом Реализация (акт, накладная, УПД) вид операции Услуги (акт, УПД)
   Если оплата за предоставленное право в виде разового платежа в вашем случае за год, то отразите его, как аванс
   — Дт 51 Кт 62.02
   Ежемесячно отражайте доход в виде реализации неисключительных прав
   — Дт 62.01 Кт 91.01 (90.01.1)
   — Дт 62.02 Кт 62.01

   Дополнительно посмотрите обсуждение подобных вопросов:
   Предоставление неисключительного права на использование патента в 1С
   Реализация неисключительных прав, оплата единовременно (переданы бессрочно) в 1С

   1

6. Спасибо за консультацию

   1

Комментарии закрыты.