Передача жилого дома работнику в рассрочку без процентов, налоговая нагрузка

1. Добрый день!

   Правильно понимаю, что все затраты по строительству дома учитываете по счету 08.
   Далее переведете дом в ОС и продадите сотруднику.

   ЗУ учитывается отдельно на балансе организации?

   Работник компании — это директор компании?

   По законодательным вопросам правильно дополнительно проконсультироваться с аудитором/юристом, чтобы уменьшить нагрузку и обезопасить организацию от доп.начислений и проверок со стороны органов.

   Передача дома и ЗУ работнику в рассрочку без процентов может быть оформлена как договор купли-продажи с отсрочкой платежа или как безвозмездная передача с последующим возмещением, но в обоих случаях возникают налоговые последствия для сотрудника (НДФЛ) и компании (доходы/расходы).
   Минимизировать нагрузку можно через грамотное оформление договора и учета, но полностью избежать налогов не удастся.

   При передаче имущества в рассрочку без процентов сотрудник получает материальную выгоду, подлежащую налогообложению НДФЛ.
   Компания должна учитывать доход от реализации имущества и, возможно, применять дисконтирование при рассрочке более года .
   Вариант безвозмездной передачи с последующим возмещением также не освобождает от НДФЛ, так как это считается возмездной передачей.

   Безопасный способ — заключить договор купли-продажи с рассрочкой платежа (ст. 488, 489 ГК РФ).
   Цена продажи должна соответствовать рыночной. Если компания продаст дом дешевле рыночной стоимости, у сотрудника возникнет налогооблагаемый доход в виде материальной выгоды.
   В этом случае понимаю, что мат.выгоды у работника не возникает.
   Но есть мнение Минфина, который считает, что продажа товаров в рассрочку фактически является беспроцентным займом (ст. 823 ГК РФ). А при кредите физ.лицо получает материальную выгоду, которая облагается НДФЛ (Письма Минфина от 17.06.2019 N 03-04-06/43714, ФНС от 04.03.2014 N ГД-4-3/3665@).

   В договоре важно прописать:
   — условие о рассрочке платежа
   — график платежей
   — условие о переходит права
   — условие об отсутствии коммерческого кредита.

   Налог на прибыль.
   Доход от реализации признается на дату перехода права собственности на недвижимость (дата госрегистрации), а не по факту поступления денег.

   НДС.
   Налог начисляется на дату отгрузки (передачи дома) со всей стоимости.

   Страховые взносы.
   Передача имущества по договору купли-продажи не облагается страховыми взносами, так как это не выплата в пользу работника в рамках трудовых отношений.

   То есть начать надо с консультации с аудитором/юристом.
   Далее подберем корректный вариант учета в программе, если требуется.

2. Учет будем вести на счете 08, далее ввод в эксплуатацию, зем участок отдельно. Сотрудник-это рядовые специалисты

   Передача жилого дома не облагается же ндс?

3. Да, вы правы.
   Согласно пп. 22 п.3 ст.149 НК РФ реализация жилых домов, жилых помещений, а также долей в них освобождены от НДС.
   Согласно Жилищному кодексу (пп. 2 п. 1 ст. 16), квартира относится к жилым помещениям.
   Поэтому, когда организация продаёт сотруднику принадлежащее ей жилое помещение, НДС не начисляется.

Комментарии закрыты.