Отрицательные курсовые разницы при частичном зачете в док-те корректировка долга

Вопрос задал Арина Д.

Ответственный за ответ: Лариса Казакова (★9.87/10)

Добрый день.
Бухгалтерия(3.0.122.97)
УП — балансовый метод с учетом ПР и ВР, КР — независимо от признания дохода или расхода
Был создан док-т Корректировка долга по частичному взаимозачету Реализации за 31.12.21 несколькими документами.
В док-те появляется проводка Дт 91.02 Кт 62.21 на сумму ВР по НУ. Вопрос почему? Это опять ошибка?
Док-т реализация от 31.12.21, док-т поступление на р\с от 07.02.22 Интересует проводка на 435 955,74 по ВР
Карточка счета во вложении

Обсуждение (5)

  1. Добрый день, Арина!
    Уточните, пожалуйста, нормативную базу почему используете при взаимозачете курс от 07.02.2022, а не на дату взаимозачета?

  2. Добрый день, Лариса!
    Курс взят на дату зачета 27.05.2022
    На вкладке КЗ – курс по дате аванса (он не пересчитывается, его физически даже невозможно изменить)

  3. Спасибо за пояснение. Тогда разберем, каким образом программа получила суммы при проведении документа Корректировка долга. Все расчеты можно увидеть в справке-расчете переоценки валютных средств за май (НУ) (Операции — Закрытие месяца — Переоценка валютных средств).
    Сначала погашение требования на сумму $1 000. Так как программа фиксирует курс предоплаты на 07.02.2022, то сравниваются стоимости $ 1 000 в рублевой оценке на 07.02.2022 (76 050,90) и дату последней переоценки -30.04.2022 (71023,70). КР положит. 76 050,9-71 023,7 = 5024,20 руб. Отражается разница на ресурсе ВР с минусом.

    Неоплаченный остаток не пересчитывается. Это позиция 1С, согласованная с Минфином.
    При частичной оплате на дату оплаты пересчет требований (обязательств) производится только в сумме частичного погашения. Оставшаяся сумма задолженности на дату частичной оплаты не пересчитывается. Это объясняется порядком пересчета требований и обязательств в иностранной валюте, установленным абз. 2 п. 8 ст. 271, абз. 2 п. 10 ст. 272 НК РФ
    «Требования (обязательства), стоимость которых выражена в иностранной валюте, имущество в виде валютных ценностей пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату перехода права собственности на указанное имущество, прекращения (исполнения) требований (обязательств) и (или) на последнее число текущего месяца в зависимости от того, что произошло раньше.»
    При этом «Требования (обязательства) на дату прекращения (исполнения)» относится только к погашаемой части задолженности (ст. 408 ГК РФ)
    Таким образом, при частичном погашении задолженности не погашаемая часть не пересчитывается на дату оплаты и курсовая разница на отчетную дату определяется по сравнению с курсом на дату последней переоценки.

    Сумма КР в БУ сформировалась так: Сумма задолженности на 30.04.2022 (3 561 055,16 — 76 050,90) сравнивается с суммой остатка задолженности на 27.05.2022 по курсу на эту дату (3 049 048,52). Формируется отрицательная КР (3 049 048,52 — 3 485 004,26) = -435 955,74 руб. только в БУ. Поэтому образована временная разница на ресурсе ВР.

    На конец мая производится переоценка оставшейся задолженности. Для этого определяется ее стоимость в рублях на дату последней переоценки — 30.04.2022 (3 561 055,16 — 71 023,7) = 3 490 031,46. И сравнивается со стоимостью требования на 31.05.2022 — (49 138,97*63,0975) = 3 100 546,16. Формируется отрицательная КР (-389 485,30), которая признается в НУ.

    Одновременно на 31.05.2022 списывается часть положительной КР, которая приходится на оплаченную часть:
    Сумма отложенных положительных КР на 27.05.2022 — 490 985,87
    Доля оплаченной суммы в общей сумме требования 1000 / 50138,97 = 0,019944566…
    Сумма положительных КР, которая приходится на оплаченную часть = 490 985,87 х 0,019944566… = 9 792,50.
    Списание положительных КР в доходы произведено проводкой Дт 98.КР кт 91.01 в регламентной операции Переоценка валютных средств.

  4. Лариса, добрый вечер,
    большое спасибо за развернутый ответ, но мы так и не поняли, это верно, что эта сумма остается на ВР и при переценке?

    1. Проверьте, пожалуйста, есть ли ВР на счете 62.21 на 31.05.2022? Насколько я понимаю, на 27.05.2022 у вас остаток на 62.21 отсутствует. Разниц на этом счете оставаться не должно.

Добавить комментарий