Отрицательные «красные» обороты по счетам 09 и 99.02

Вопрос задал Елена С.

Ответственный за ответ: Казакова Лариса (★9.89/10)

Добрый день!
Наша организация является микропредприятием на ОСНО.
При закрытии 3 квартала 2022 и формировании отчетности в оборотке появились отрицательные «красные» обороты по счетам 09 и 99.02.
Проверка правильности показала, что все правильно (на мой взгляд).
За период у нас убыток.
Прошу проконсультировать: отрицательные обороты по указанным счетам – это нормально?
С уважением, Елена

Обсуждение (9)

  1. Здравствуйте!

    Если вопрос по организации с ПБУ 18, то с первым комментарием всегда прикладывайте скрин — Главное — Учетная политика — блок настроек с ПБУ 18.

    —

    Уточните, пожалуйста, если микропредприятие, то зачем применяете ПБУ 18.

    Может имеет смысл от него отказаться?

    Отказ от ПБУ 18/02 в 1С 8.3 Бухгалтерия

    Для чего нужен стандарт и кто применяет ПБУ 18/02

    .

    1. Добрый день!
      Прилагаю скрин Учетной политики.
      По поводу применения ПБУ-18/02: согласно решению руководства, несмотря на то, что Общество пока микропредприятие, есть перспективы его развития до уровня предприятия среднего бизнеса, поэтому даже вся фин. отчетность сдается в полном объеме.

  2. Добрый день, Елена!
    Да, красные обороты по счету 09 возможны, если в течение года происходит признание и погашение ОНА. Т.е. на 01.01.2022 по данному активу (обязательству) у вас не было сальдо по счету 09. Это связано с тем, что отложенный налог определеяется на конец года (для годовой БФО). Если в течение года ОНА был сначала признан, а потом погашен, то на 31.12.2022 в БФО даже не будет информации о том, что этот ОНА начислялся. Поэтому он просто сторнируется. Таков алгоритм, заложенный разработчиками 1С.
    Если нужен конкретный разбор вашей ситуации, пришлите, пожалуйста, Справку-расчет Отложенный налог на прибыль за месяц, когда была сформирована отрицательная проводка (Операции — Закрытие месяца — Расчет отложенного налога по ПБУ 18) и саму проводку.

    1. Добрый день!
      Спасибо за ответ.
      Да, разбор ситуации нужен.
      Файлы направляю.

      С уважением, Елена

  3. Кажется один файл не подгрузился. Прилагаю.

    1. Давайте на примере ОС (моноблока). На 01.01.2022 разницы в стоимости ОС не было. С какого-то месяца (видимо, с июня) ОС принято на учет с разницей между БУ и НУ и сформирован ОНА. По мере начисления амортизации эта разница сокращается ежемесячно на 1246,20 руб. Программа всегда сравнивает отложенный налог (ОНА) с суммой на начало года. Так как на начало года 0, то всегда происходит признание, а не погашение ОНА. А так как ВР уменьшается, то и ОНА сторнируется. Это нормальное поведение программы.

      1. Добрый день!
        Спасибо.
        Я поняла, это произошло из-за того, что в связи с переходом на ФСБУ 6/2020. Стоимость основного средства была ниже установленного лимита по учётной политике и было списано бухучете, а налоговом осталось.

        1. Разница балансовой стоимости ОС в БУ и НУ учете — основание для признания отложенного налога. Если БУ< НУ по основному средству, то это - ОНА. Сторнирование (проводка Дт 09 Кт 99.02.О с минусом) - это погашение ОНА, которое сформировалось в текущем отчетном периоде (в 2022 году). Это нормальное поведение программы, в процессе амортизации ВР уменьшается. С 2023 года погашение ОНА по этому объекту будет происходить в обычном порядке, с проводкой Дт 99.02.О Кт 09.

          1

  4. Спасибо за развернутые пояснения. Вопрос я закрываю.

Комментарии закрыты