Подскажите правильно ли мы поступили. В июне 2022г. Провели ремонт здания (склад)- демонтаж /монтаж цоколя, кровли, металлоконструкций, бетонных ригелей, отмостки . т.е. по характеру работ это относиться к капитальному ремонту. Затраты существенные
1. в бух. учете относим на увеличение первоначальной стоимости, в НУ списываем единовременно в том период в котором затраты по капитальному ремонту осуществлены как прочие расходы. В связи с этим возникают временные разницы, так ли это (учет ведется балансовым методом с отражением постоянных и временных разниц)?
2. Или согласно ФСБУ6 мы должны завести отдельный инвентарный объект и в БУ и в НУ, амортизировать его в течение оставшегося срока по зданию и как его называть «капитальный ремонт склада»?
3. Обязаны ли мы заводить отдельный инвентарный объект (с 2022г) или это наше право и можем в БУ отнести эту сумму на первоначальную стоимость, срок не продлеваем(т.к. оставшийся СПИ 27 лет) и в НУ тоже увеличиваем стоимость на сумму капитального ремонта и амортизируем без разниц временных как у нас было до капитального ремонта.
4.Каким документом в 1с отразить затраты на капитальный ремонт в случае увеличения первоначальной стоимости .
Все комментарии (7)
Комментарии закрыты.
Добрый день! Капитальный ремонт был плановый или не плановый?
Если были демонтаж, замена, усиление конструкций, перепланировка, возможно, была реконструкция, а не на кап.ремонт.
Если проводился кап.ремонт, с 2022 затраты на восстановление ОС в БУ учитываются как самостоятельный инвентарный объект при определенных условиях (п. 10 ФСБУ 6/2020, пп. в п. 16 ФСБУ 26/2020).
Если был неплановый ремонт, без улучшения показателей ОС, продления СПИ, затраты на восстановление ОС не капитализируются, а признаются расходами периода (пп. б, в п. 16 ФСБУ 26/2020).
Если проводилась реконструкция, увеличивается первоначальная стоимость ОС.
Подробнее посмотрите, пожалуйста, здесь:
Учет ОС при улучшении и восстановлении
Регулярный ремонт и техобслуживание ОС КОРП
Регулярный ремонт и техобслуживание ОС ПРОФ
Модернизация ОС
Останутся вопросы, пишите, разберем подробнее по вашей ситуации.
Добрый день, вопрос остался. У нас это капитальный ремонт- демонтировали старые изношенные части здания и заменили на новые, обложили сайтингом , реконструкцией это нельзя назвать.
1. Почему я не могу отнести эти затраты на первоначальную стоимость в бух учете и налоговом учете и затем амортизировать?
2. Чтобы увеличить первоначальную стоимость, в 1с есть только документ модернизация, но у нас же не модернизация, может есть еще какой то инструмент для проведения в 1с затрат на капитальный ремонт на увеличение первоначальной стоимости.
3. И если в бух. учете учитывать как отдельный объект, то в налоговом учете можно сразу на расходы списать?
Тогда налоговая может искать какие то основания, чтобы считать это реконструкцией, и тогда нельзя эти затраты сразу списывать.
4. Обязаны ли мы заводить отдельный инвентарный объект (с 2022г) или это наше право и можем в БУ отнести эту сумму на первоначальную стоимость?
Если это именно ремонт, в НУ такие затраты не увеличивают первоначальную стоимость:
• относятся к прочим (косвенным) расходам, связанным с производством и реализацией (пп. 2 п. 1 ст. 253 НК РФ);
• списываются за счет резерва на ремонт ОС (п. 1 ст. 260 НК РФ, ст. 324 НК РФ).
В БУ затраты на плановый капитальный ремонт можно отнести на увеличение первоначальной стоимости, если СПИ ОС уже подходит к концу и больше капремонт не планируете либо оставшийся СПИ не существенно отличается от периода проведения ремонтов (п. 24 ФСБУ 6/2020).
Если СПИ ОС существенно больше, чем временной промежуток до следующего планового капремонта, затраты на проведенный капремонт учтите как отдельный объект ОС (п. 10 ФСБУ 6/2020).
2. Для увеличения первоначальной стоимости используется типовой документ Модернизация ОС в данном случае. Можно использовать документ Операция, введенная вручную, но там нужно еще добавлять движения по регистрам ОС. Рекомендуем по возможности использовать типовые документы.
3. Если проведен ремонт, затраты в НУ списываются сразу.
Да, есть риски, что налоговая может классифицировать проведенные работы как реконструкцию.
Желательно сразу подготовить обоснование, почему так, а не иначе классифицированы проведенные работы. Конечно, этим должны заниматься профильные технические специалисты, а не бухгалтер.
4. Согласно п. 10 ФСБУ 6/2020 самостоятельными инвентарными объектами признаются существенные по величине затраты организации на проведение ремонта, технического осмотра, технического обслуживания объектов основных средств с частотой более 12 месяцев или более обычного операционного цикла, превышающего 12 месяцев.
Но можно увеличить и первоначальную стоимость – см. п. 1.
Добрый день, спасибо за подробный ответ, Вы пишите, что в НУ такие затраты списываются за счет резерва на ремонт ОС, но мы его не создаем, так как у нас нет таких объектов, которые нужно ремонтировать по сроку. Оборудование периодически проходит техническое обслуживание с заменой запчастей и прочим ремонтом и такие расходы относятся на текущий ремонт. По зданием тоже меняется часть старых коммуникаций на новые по мере выхода из строя. В данном случае мы считаем, что это кап.ремонт, причем для нас существенный. Поэтому мы хотим увеличить в БУ и в НУ первоначальную стоимость и амортизировать до конца оставшегося срока(27 лет). и не списывать сразу в НУ на прочие расходы, опасаясь каких либо нападок со стороны налоговой.
В НУ действительно такая позиция видится менее рискованной – классифицировать проведенные работы как реконструкцию (п. 2 ст. 257 НК РФ), увеличить ПС и амортизировать до конца СПИ.
В части БУ — если проходите аудит, обязательно согласуйте такой подход с вашими аудиторами.
Если аудит не проходите, являетесь СМП и нет заинтересованных пользователей БФО, то существенных рисков при таком подходе не вижу.
Рациональность и существенность в бухгалтерском учете
.
Спасибо за подробный ответ.
Рада помочь! Ждем вас с новыми вопросами.