Проводки по финансовым вложениям и капиталу при реорганизации у правопреемника в 1С

1. Здравствуйте!

   Остатки при реорганизации в форме присоединения, вносятся при помощи документа Ввод остатков, если ранее этот документ не пользовали для ввода остатков по своей организации.

   Ввод остатков в 1С 8.3 — пошаговая инструкция

   На основании п. 13 Приказа № 44н финансовые вложения в присоединяемую компанию (58 счет) списываются. Это касается всех активов на 58 счете правопреемника по присоединяемой компании. В 1С оформляется документом Операция, введённая вручную Дт 000 Кт 58.

   Доли присоединяемой компании в сторонних ООО не имеют отношения к взаимным расчётам. Доли переходят к правопреемнику в стандартном порядке построчного суммирования.

   Счет 83 правопреемника остается без изменений (Рекомендация БМЦ Р-75/2016-КпР, п. 3г). Капитал присоединяемой компании отдельно не переносится, он входит в расчёт чистых активов.

   Счёт 84 формируется на основании всей ОСВ. Согласно п. 25 Приказа № 44н, нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) определяется как разница между стоимостью чистых активов правопреемника и величиной его уставного капитала. Закрывается на счет 84: Дт 000 Кт 84 или Дт 84 Кт 000

   Подробнее можно посмотреть здесь: Рекомендация Р-75/2016-КпР «Присоединение», Приказ Минфина РФ от 20.05.2003 N 44н.

2. На основании п. 13 Приказа № 44н финансовые вложения в присоединяемую компанию (58 счет) списываются. Это касается всех активов на 58 счете правопреемника по присоединяемой компании. В 1С оформляется документом Операция, введённая вручную Дт 000 Кт 58.
   Правильно ли я поняла, что правоприемник владел долей присоединяемой компании (Предположим в размере 15тыс). После внесения записи правоприемник делает запись Д000 К 58 15тыс. По счету 83 на 15тыс надо делать операции?

   Доли присоединяемой компании в сторонних ООО не имеют отношения к взаимным расчётам. Доли переходят к правопреемнику в стандартном порядке построчного суммирования.
   Через операцию ввод остатков по Д58.01.1, 58.01.2, 58.06 перносим сальдо по счетам реорганизованной компании.

   Счет 83 правопреемника остается без изменений (Рекомендация БМЦ Р-75/2016-КпР, п. 3г). Капитал присоединяемой компании отдельно не переносится, он входит в расчёт чистых активов.
   Никакие операции по вводу остатков о этому счету не делаю.

   На какую дату вводятся остатки? Предположим запись в ЕГРЮЛ внесена 27.06.26. Отчеты (прибыль, ндс, по сотрудникам) присоединяемая компания все сдала.

3. Правильно ли я поняла, что правопреемник владел долей присоединяемой компании (Предположим в размере 15тыс). После внесения записи правопреемник делает запись Д000 К 58 15тыс. По счету 83 на 15тыс надо делать операции?
   Да, поняли правильно. Вы делает проводку Дт 000 Кт 58 на 15 тыс. — финансовое вложение списывается. Никаких дополнительных операций по счёту 83 не делаете. Счёт 83 правопреемника остаётся таким, каким был до присоединения.

   Через операцию ввод остатков по Д58.01.1, 58.01.2, 58.06 переносим сальдо по счетам реорганизованной компании?
   Да, верно. Переносим сальдо через ввод остатков по субсчетам в зависимости от того, что именно числилось у присоединяемой компании. В аналитике указываем каждого контрагента и договор.

   По счёту 83 – верно, никаких операций по вводу остатков по счёту 83 не делаем. Капитал присоединяемой компании не переносится.

   На какую дату вводятся остатки?
   Если запись в ЕГРЮЛ внесена 27.06.2026, то остатки вводятся на эту же дату (п. 23 Приказа № 44н).

4. Да, поняли правильно. Вы делает проводку Дт 000 Кт 58 на 15 тыс. — финансовое вложение списывается. Никаких дополнительных операций по счёту 83 не делаете. Счёт 83 правопреемника остаётся таким, каким был до присоединения.

   Сейчас пишу про правоприемника, который получил долю в УК присоединяемой компании.
   В момент передачи доли участником в качестве вклада в имущество были сделаны следующие проводки:
   Д 75.01 К 83.03 15тыс
   Д58.01.1 К 75.01 15 тыс
   В момент реоргнизации 15тыс по сч.58 списывается, а со сч.83 как быть?

   Если запись в ЕГРЮЛ внесена 27.06.2026, то остатки вводятся на эту же дату (п. 23 Приказа № 44н).
   На отчетности правоприемника не отразится?

5. При реорганизации счет 83.03 корректировать не требуется. Он отражает добавочный капитал правопреемника, сформированный за счет вклада его учредителя. Факт списания актива, в который первоначально был вложен этот вклад, не является основанием для списания суммы со счета 83.03.

   В результате возникает разрыв между активом (58 списан) и пассивом (83 остался), баланс сходится за счёт счёта 84, который скорректируется на соответствующую разницу при расчёте чистых активов.

   В бухгалтерской отчетности правопреемника будут отражены все активы и обязательства присоединяемой организации, включенные во вступительный баланс. Начиная с 27.06.2026 они учитываются в составе показателей правопреемника и войдут в его годовую бухгалтерскую отчетность за 2026 год.

Комментарии закрыты.