Войти в кабинетДобрый день. Подскажите особенности отражения в программе 1С Бухгалтерия следующей ситуации. Сотрудник предприятия по разрешению директора предприятия использовал для личных целей служебный грузовой автомобиль на 3 часа. Для использования автомобиля за свои собственные средства в течение 3-х часов сотрудник приобрел бензин на 2000,00 руб и заправил автомобиль. Водитель израсходовал фактически этот бензин на нужды работника. Водитель в конце рабочего дня составил путевой лист , куда включил и поездку по заявлению сотрудника. Приобретение топлива для автомобилей предприятие осуществляет путем заключения договоров по 223-ФЗ и отражается товарной накладной Дт 10.3 Кт60, списание бензина Д26 К10.3. Подскажите, как отразить в учете в 1С правильно- как приход по авансовому отчету или как? внести деньги в кассу или как, облагается у сотрудника это НДФЛ или нет
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день! Если сотрудник ездит на служебном автомобиле по личным делам, то у него возникает натуральный доход, подлежащий обложению НФДЛ в виде оплаты товаров (ГСМ) и за предоставление имущественных прав (пользование служебным автомобилем) в интересах работника (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 09.03.2017 N 03-04-05/13125). Ваш сотрудник компенсировал стоимость топлива (заправил автомобиль), соответственно, у него не возник доход в виде оплаты ГСМ, облагаемый НДФЛ. Получается, в рассматриваемой ситуации организация не покупает ГСМ и не компенсирует ГСМ сотруднику, т.е. взаиморасчетов в этой части у сотрудника и организации не возникает?
Если все же хотите отразить в учете, рассмотрите следующий подход. Сколько ГСМ потрачено для производственных, а сколько для собственных нужд, можно определить по путевому листу на основании протяженности каждого маршрута.
Приобретение топлива: Дт 10 Кт 60, документ Поступление (акты, накладные, УПД).
ГСМ, использованный для нужд организации, учитывается в расходах по обычным видам деятельности: Дт 26 Кт 10.
Реализация сотруднику: Дт 76.10 (73) Кт 10, документ Реализация (акты, накладные, УПД).
У Организации возникнет доход, а вместе с ним и обязанность начислить НДС со стоимости реализации (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ) и уплатить налог на прибыль (п. 2 ст. 249 НК РФ, п. 4 ст. 250 НК РФ).
Взаимозачет обязательств: Дт 60 Кт 76.10 (73), документ Операция, введенная вручную.
Дополнительный материал:
Учет НДС за приобретенное топливо при возмещении сотрудником расходов на ГСМ
Удержание из зарплаты сотрудника за использованное им топлива в личных целях в 1С
Как оформить удержание с работника за ГСМ при использовании служебного авто в личных целях?
.
Спасибо большое за комментарий
Я рада, если смогла помочь!