Добрый день! Сотруднику начислена премия в июне 2018 г., выплачена в январе 2019 г. В справке 2-НДФЛ за 2018 г. сумма премии стоит в начислении, сумма НДФЛ — не удержана. В справке 2-НДФЛ за 2019 г. также в начислении стоит сумма премии, сумма НДФЛ — удержана. Как правильно в учете отразить начисление и выплату премии?
Все комментарии (2)
Комментарии закрыты.
Приложение
Добрый день, Лилия.
Для целей НДФЛ премия относится в том периоде, в котором она выплачена. Следовательно, в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2018 год премия начисленная в июне 2018 г., но выплачена в январе 2019 г. отражаться не должна. При отличиях между РСВ и 6-НДФЛ налоговая может запросить пояснения , укажите, что это премия, начисленная в июне 2018 г и выплаченная в январе 2019 г.
В программе не поддерживается возможность автоматического расчета премий. Премия рассчитывается вручную и заносится в документ Начисление зарплаты. В программе необходимо:
1. Создать новый вид начисления Премия. Раздел Зарплата и кадры – Справочники и настройки – Настройки зарплаты – Расчет зарплаты – Начисления.
Заполнение реквизитов начисления:
• Наименование – Например, Премия;
• Код – например, ПРГ;
• НДФЛ – облагается;
• Код дохода – 2002;
• Страховые взносы – Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами;
• Налог на прибыль – Учитывается в расходах на оплату труда по статье – пп.2, ст.255 НК.
• Отражение в бухгалтерском учете – указать способ отражения начисления в бухгалтерском учете.
Приложение
2. Оформить документ Начисление зарплаты. В табличной части начислений у сотрудников, которым необходимо начислить премию и добавить вид начисления – Премия и указать сумму начисленной премии.
Посмотрите наш материал как отразить начисление премии: Как начислить премию за год? .