ИП УСН 15% + ЕНВД, пересчет 1% взносов в ПФР за себя с учётом расходов за 2019

Вопрос задал Светлана П.

Ответственный за ответ: Мария Демашева (★9.70/10)

Добрый день!Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.85.25)
У нас ИП , совмещающий два режима налогообложения ЕНВД и УСН(Д-Р).
Согласно письма ФНС от 01.09.2020 N БС-4-11/14090 , теперь мы вправе учитывать расходы при расчёте страховых взносов в размере 1% от дохода , превышающего 300 000руб. Начиная с 2020г. это решение в программе БП уже реализовано .
В текущем году налоговики самостоятельно пересчитали начисленные по «старым правилам» страховые взносы за 2019 год ,с учётом вышеуказанного письма ,и на данный момент на нашем лицевом счёте числится переплата. Подскажите , пожалуйста :
Какими проводками мне нужно отразить эту операцию в программе 1С?
Ставить ли в доход по УСН за 2020г. эту возникшую сумму переплаты?
Нужно ли эту сумму переплаты делить между УСН и ЕНВД?
Заранее спасибо!

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (18)

  1. Здравствуйте!

    В 1С отражается так. Поступление на расчетный счет — Прочие поступления — Дт 51 Кт 91.01 — Прочие внереализационные доходы и расходы. Для УСН Д-Р — это доход (Письмо Минфина РФ от 23.07.2018 N 03-15-05/51526).

    1. Мария , доброе утро!
      Всё дело в том , что эти суммы не возвращаются к нам через расчётный счёт. Налоговики в нашей карточке сами сделали этот перерасчёт.
      И надо ли делить между УСН и ЕНВД?

      1. Чтобы вернули надо написать Заявление о возврате переплаты (ст. 78 НК).
        Когда вернут, тогда будет проводка, которая выше и доход УСН.

        1. Мария , у нас будет зачисление этой суммы в счёт будущих платежей.

          1. Когда этот зачет будет по датам уточните, пожалуйста?

            1. Зачёт будет на дату 31.12.2020г.

    1. Если это 1% СВ за себя, то срок оплаты за 2020 будет 01.07.2021. В вашем случае по какой причине 31.12.2020. Заявление написали на зачет, чтобы в этом году зачли?

      1. Нет , Мария , не писали заявление. По сверке с налоговой пересчёт у них был на дату 03.12.2020г. Инспектор сказала , что переплата автоматически будет погашать нашу текущую задолженность по этим взносам.

        1. Ок, спасибо за уточнение.
          Значит на дату этого зачет проводка Д 68 К 91.01 Операцией, введенной вручную и доход УСН через
          Документ Запись книги доходов и расходов УСН
          т.к. выписки не будет, чтобы все это автоматически отразилось в 1С.

          1. Большое спасибо за ответ!
            Нужно ли особо обратить внимание на налоговые регистры в документе «Запись…..»? Или там будет без особенностей ?

            1. Надо там отразить доходы, как мы обычно делаем, когда что-то отражаем документом, в котором нет регистров УСН.
              Потом сформировать отчет КУДиР и проверить, что сумма у нас в облагаемые УСН доходы попала.

              И сразу по поводу делить или нет между УСН и ЕНВД эту сумму.
              Насколько поняла, то пересчет связан с тем, что в прошлом периоде при расчете страховых взносов именно по правилам УСН не уменьшили доходы на расходы, значит эта сумма относится к УСН.

              1. Мария , доброе утро!
                Никогда не работала с этим документом , но Вы мне всё доступно объяснили)
                И с разделением Вы, действительно, правы.
                Спасибо Вам большущее за ответ!
                Как всегда ПрофБух на высоте! Хорошего дня)

                1. Здравствуйте!

                  Отлично, что разобрались.

                  Если первый раз оформляете, то внимательно прямо по статье
                  Документ Запись книги доходов и расходов УСН
                  У нас же почти все автоматизировано по УСН и поэтому этот документ не требуется каждый день. Но вот в таких хитрых ситуациях, как раз его и берем.

                  1. Добрый день!
                    Спасибо Вам ОГРОМНОЕ, Мария! Буду изучать внимательно.

                    1. Рада, если смогла помочь!

  2. Доброе утро, Мария!
    Хочу дополнить информацию , возможно кому-то пригодится.
    Т.к . срок платёжа взносов за 2019 г. пострадавшим отраслям с 02.07.2020г был перенесён на 02.11.2020г. , то эта переплата возникает на нашем лицевом счёте в налоговой именно 02.11.2020г. Значит и у нас в учёте на эту дату надо отразить в 2020году внереализационный доход по УСН.

    1. Здравствуйте!

      Спасибо, что уточнили. Это важный момент бесспорно.

Комментарии закрыты