Организация занимается розничной торговлей (на ОСНО). В целях привлечения внимания покупателей заключила договор с Тинькофф банком на кешбэк. Суть: розничный покупатель должен купить товар стоимостью от 3000 рублей и тогда ему возвращается кешбэк в размере 5% от покупки банком Тинькофф. Организация в свою очередь банку перечисляет данные расходы по кешбэку. 1. Как правильно организации в бухгалтерском и налоговом учете отразить расходы по кешбэку? 2. Необходимо ли на сумму кешбэка уменьшать выручку? 3. Что происходит с НДС по проданному товару?
1С Бухгалтерия КОРП, ОСНО
Добрый день!
Если я правильно понимаю, покупатель изначально оплачивает вам полную стоимость товара и на р/с поступает выручка в полном объеме. Затем банк возвращает покупателю кешбэк. После этого вы возмещаете банку кешбэк, который он перечислил покупателю.
Предлагаю рассмотреть следующий вариант отражения в программе:
Реализация товара оформляется в обычном порядке (документами Реализация (акты, накладные, УПД) либо Отчет о розничных продажах).
Дт 91.02 Кт 76.06 – начислена премия покупателю, документ Операция, введенная вручную.
Корректировки прошлых лет в декларации по налогу на прибыль отчетного года
Дт 76.06 Кт 76.09 – отражена задолженность банку на сумму выплаченного кешбэка, документ Операция, введенная вручную.
Дт 76.09 Кт 51 – возвращен банку кешбэк, документ Списание с расчетного счета вида Прочие расчеты с контрагентами.
Поощрительные выплаты продавца покупателю за выполнение определенных условий договора в базу по НДС включать не надо:
НДС с премий и бонусов: когда начислять, а когда нет?
.