Отражение единого корректировочного счет-фактуры в книге покупок

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.85/10)

Как правильно должен отразиться единый корректировочный счет-фактура в книге покупок продавца?

Метки консультации: —
Все комментарии (1)

  1. Добрый день!

    При выставлении единого корректировочного счета-фактуры есть особенности:

    В стр. 1б указывается номер и даты всех первичных счетов-фактур, к которым составляется единый корректировочный счет-фактура (пп. 2 п. 5.2 ст. 169 НК РФ, пп. «в» п. 1 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры, утв. постановлением Правительства РФ № 1137( далее Правил)).

    В стр. 3 указывается наименование покупателя из первичных счетов-фактур, к которым составляется единый корректировочный (пп. 3 п. 5.2 ст. 169 НК РФ, пп. «ж» п. 1 Правил).

    В графы единого счета-фактуры должны вноситься данные по тем товарам/услугам стоимость которых меняется (пп. 4 п. 5.2 ст. 169 НК РФ).
    Не нужно указывать товары, если их стоимость осталась неизменной.

    В графе 1 корректировочного счета-фактуры указывается порядковый номер записи поставляемых товаров. Этот номер должен соответствовать номеру записи в счете-фактуре, к которому составляется корректировочный (пп. 4 п. 5.2 ст. 169 НК РФ, пп. «а» п. 2 приложения № 2 к постановлению Правительства от 26.12.2011 № 1137).
    То есть, что в корректировочном счете-фактуре должно быть указано столько же записей, сколько записей было в первоначальном счете-фактуре, по которым корректируется стоимость.
    Это значит, что в корректировочном счете-фактуре в отдельных позициях отражаются данные из всех счетов-фактур, которые корректируются, а в графе 1 указывается номер записи из каждого счета-фактуры.

    В книге покупок указывается:
    в графе 3 – номер и дата единого корректировочного счета-фактуры
    в графе 5 – порядковый номер и дата составления единого корректировочного счета-фактуры, указанные в строке 1
    в графе 9 – наименование покупателя из строки 3 единого корректировочного счета-фактуры, если продавец отражает уменьшение стоимости после отгрузки
    Если покупатель отражает увеличение стоимости, то в этой графе указывается наименование продавца из строки 2 «Продавец» единого корректировочного счета-фактуры.

    Может пригодится
    Раздел 8 декларации по НДС по книге покупок в 1С
Добавить комментарий