Отражение БУ и НУ и по НДС рублевой доплаты курсовой разницы платежному агенту при расчетах с иностранным поставщиком услуг

Добрый день!
Компания ОСНО вид деятельности интернет-реклама.
Приобрели у иностранного поставщика услуги (доступа к рекламным кабинетам). Акт в долл. от поставщика проведен в учете 05.08.2026. Организация признается налоговым агентом по НДС. Расчеты с иностранным поставщиком осуществляются в рублях через российского платежного агента. 13 августа перечислили через платежного агента для поставщика сумму в рублях (погашение долга перед поставщиком).
15 сентября доплатили агенту курсовую разницу в рублях 13 305,30 руб. без НДС, при этом сама сумма долга в долларах по акту поставщика не увеличилась. (Обязательства с поставщиком закрыты)
Как правильно отразить в БУ и НУ доплату курсовой разницы агенту. Корректно ли списать ее напрямую на прочие/внереализационные расходы (например, на счет 91.02) как издержки по агентскому договору, минуя счет 60 расчетов с иностранным поставщиком (так как валютный долг перед ним уже закрыт) и обязана ли наша компания исчислить НДС налогового агента с этой курсовой разницы?