Отмена зачета и возврат на ЕНС налога на прибыль в 1С

1. Здравствуйте!

   Налог на прибыль полностью входит в ЕНС и РБ, и ФБ. И реквизиты единые с 2023 — только ЕНП.

   Просто переплату за 2022 оставили за субъектами. Чтобы не отнимать у регионов эти деньги, не возвращать их в общее сальдо ЕНС, а потом гнать опять в субъект.

   Если сальдо ЕНС положительное, то переплата в РБ по налогу на прибыль зарезервирована именно под этот платеж. И зачитывается автоматически по сроку платежа без каких-либо действий со стороны налогоплательщика.

   Если сальдо ЕНС отрицательное будет, то этот резерв расформируют и закроют долг — тоже автоматически.

   Отдельного отражения в программе также не требуется.

   Уточните, пожалуйста, что вы имеете в виду под «отменой зачета».
   На практике в некоторых ИФНС сталкиваемся с тем, что резервируют платежи по налогу на прибыль в 2023. И чтобы переплату вернуть на ЕНС просят Заявление о снятии зачета.

   Материалы по теме:
   ЕНС 2023: как платить налоги и сдавать отчеты — методичка от налоговиков
   Самое важное перед составлением отчетности за полугодие 2023 в 1С
   .

2. Анна, добрый день. Переплата по налогу на прибыль в рег/бюджет на 01.01.2023 не входит в сальдо по ЕНС на 01.01.23г, я об этом говорила, а не про реквизиты на которые надо платить в 2023г. Налоговая, переплату по налогу на прибыль в рег. бюджет, которая не входит в сальдо ЕНС, частично вернула на счет ЕНС. Сальдо ЕНС было 0, стало 500тыс. Как мне отразить эту операцию в 1С? У меня на 01.01.23 в бухучете на счете 68.04 числилось Дт овое сальдо, Налоговая мне вернула часть переплаты на ЕНС, т.е. в бухчете в 1С на счет 68.90 . Как мне провести эту операцию?

   Далее. Я заплатила авансовые ежемесячные платежи по налогу на прибыль, согласно декларации за 9 мес 2022 г (т.е. за 4 квартал 22 и 1 квартал 23, в одной и той же сумме). Фактический налог на прибыль оказался меньше. Т.е. 28.01,28.02,28.03 с ЕНС списывали определенные суммы, после сдачи деклараций фактический налог на прибыль оказался меньше, т.е. ФНС должна вернуть деньги на ЕНС, как это отразить в 1С?
   Касательно 1 вопроса, ФНС вернула мне деньги на ЕНС, и на налоги (страховые взносы, НДФЛ и прочее) я уже деньги не перечисляла, тк у меня появились деньги на ЕНС. Я сделала уведомления в 1С , сформировались проводки Д69.09, 68.01, 68.02 — К68.90. Но деньги на ЕНС я не перечисляю. В итоге у меня кредитовое сальдо на счете 68.90 , и сальдо дебетовое (переплата) на счете 68.04 не уменьшилась. Каким документом? операцией? я должна провести переброску денег с 68.04 на 68.90.
   Анна, касательно 1 вопроса. Во 2 квартале ФНС вернула часть денег из переплаты по прибыли рег/б на счет ЕНС. Сальдо было 0 , стало 500тыс. Соответственно деньги на ЕНС на страх.взносы, НДФЛ, НДС я не перечисляла. Но в 1С сделано уведомление, проводки Д69.09, 68.01 — К68.90. И в 1С сальдо по 68.90 кредитовое, сальдо по 68.04 дебетовое. Мне надо каким документом? или операцией? сделать проводку с Д68.04 на К 68.90.

3. Региональный налог на прибыль входит в состав ЕНС, поэтому и в программе так и следует его отражать — на счете 68.90.

   Отдельных возможностей учета для регионального налога на прибыль не предусмотрено.

   Если все-таки хотите видеть эту разницу между ЕНС и переплатой по региональному налогу на прибыль, последуйте совету нашего эксперта:
   ЕНС, ЕНП и налог на прибыль в региональный бюджет
   .

4. 21 июня 2023
   По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:

   Сумма излишне уплаченного налога на прибыль в региональный бюджет не учитывалась при формировании входящего сальдо ЕНС в силу закона.

   При наличии переплаты организация может распорядиться ею (путем зачета или возврата) в пределах величины положительного сальдо ЕНС.

   Зачет и возврат осуществляются в заявительном порядке (порядок проведения указанных процедур изложен в ответе).

   Обоснование позиции:

   Суммы излишне уплаченного налога на прибыль организаций, зачисленного в бюджет соответствующего субъекта РФ, не учитывались при расчете входящего сальдо ЕНС в силу прямой нормы закона, а именно на основании ч. 5 ст. 4 Федерального закона от 14 июля 2022 г. N 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

   И только в случае, если «входящее» сальдо по ЕНС было отрицательным, то обозначенную переплату учитывали при его формировании, но ровно в той сумме, чтобы сальдо стало нулевым. Оставшаяся сумма переплаты подлежала зачету в счет уплаты будущих платежей по налогу на прибыль в бюджет субъекта, без заявления налогоплательщика (ч. 5 ст. 4 Федерального закона N 263-ФЗ).
   Можно ли получить консультацию другого эксперта, который считает, что на 01.01.23г переплата по налогу на прибыль не входила в сальдо ЕНС. Такого же мнения придерживается ФНС. Переплата на 01.01.23 не вошла в сальдо ЕНС. Это же озвучивалось в Бухэксперте на семинарах по переходу на ЕНС. Переплата оставалась за пределами ЕНС.

   1. При несогласии с методикой ведения учета в программе,
      можно обратиться на v8@1c.ru с предложением о внесении изменений.

      Также повторно предлагаю вам воспользоваться советом другого эксперта, где предложен вариант учета переплаты по региональному налогу на прибыль:
      ЕНС, ЕНП и налог на прибыль в региональный бюджет
      .

5. Анна, спасибо. Консультацию посмотрела. Там не сказано , как отражать в программе, если уплаченные авансовые платежи надо уменьшить по итогам сдачи декларации. По поводу отражения поступления денег на ЕНС из существующей переплаты по рег. прибыли, 14.07 «В Контакте» есть публикация в официальной группе БУХ.1С — «Как отразить пополнение ЕНС в связи с излишне уплаченными авансовыми платежами по налогу на прибыль» с видео-разбором, посмотрела там.

   1. Спасибо за обратную связь!

Комментарии закрыты.