Основные средства

Вопрос задал Светлана И.

Ответственный за ответ: Оксана Бачурина (★9.74/10)

Добрый день.
В 2017 году нами был приобретен и введен в эксплуатацию Усилитель мощности 50S1G6AB стоимостью 2 735 000,00 , (НДС в сумме 417 203,39 принят к зачету в 2017 году).
Оформлен акт ввода в эксплуатацию.
Прибор сразу показал свою непригодность к работе, но в бухгалтерию о неисправности прибора не сообщалось. В дальнейшем выяснилось, что в приборе нет платы. Он без нее не работает.
На протяжении нескольких лет мы вели разбирательства и переписку с поставщиком. На 21.02.2022 года было назначено судебное заседание.
Суд отказал нам в удовлетворении исковых требований к поставщику о взыскании денежных средств за некачественно переданный товар по договору поставки в размере 2 735 000 руб.
В период с 2017 по 2021 год на данное оборудование начислялась амортизация.
Расходы принимались по налогу на прибыль. В бухгалтерии прибор продолжал стоять на счете 01.

По рекомендации аудиторов ОС Усилитель мощности 50S1G6AB находится на консервации с 01.01.2022 года.

Оборудование Усилитель мощности 50S1G6AB не отвечает требованиям ОС, понимаю, что его необходимо списать. Как правильно это сделать ? За сколько лет пересдавать декларацию на прибыль.

Обсуждение (3)

  1. Добрый день! Консультации даются по работе с программой 1С: Бухгалтерия 3.0. Ваш вопрос во многом касается законодательства. Вы можете учесть мое личное мнение по данному вопросу.

    В программе списание ОС, если не предполагается его эксплуатация и продажа, проведите по такому алгоритму:
    Списание ОС и учет материалов, извлеченных в результате ликвидации
    В связи с тем, что ОС не использовалось в деятельности, связанной с получением дохода, есть риски учета расходов (остаточной стоимости и затрат на ликвидацию) для целей налога на прибыль.
    Придерживаясь осторожной позиции, рекомендую в документе Списание ОС выбрать (создать новую) статью прочих доходов и расходов со снятым флажком Принимается к налоговому учету.

    В результате того, что в период с 2017 до консервации в НУ неправомерно начислялась амортизация, расходы для НУ оказались завышены, налог занижен. Нужно подать уточненную декларацию за периоды, в которых допущена ошибка, приведшая к занижению сумм налога (п. 1 ст. 81 НК РФ). Чтобы не открывать закрытый период, заполните уточненку вручную.
    Уточненная декларация по налогу на прибыль
    ИСПРАВЛЕНИЯ / УТОЧНЕНИЯ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ

    В НК РФ не установлено ограничение периода для исправления допущенной ошибки. Т.е. если прошло более 3-х лет, когда налоговая база была занижена, обязанность в пересчете и доплате налога все равно сохраняется.
    Посмотрите вебинар по законодательству:
    Уточненная декларация: основания и последствия ее представления (раздел УТОЧНЕННАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ видео Дела давно минувших дней)

    Прежде, чем подавать уточненную декларацию, необходимо доплатить налог в бюджет, а также начислить и уплатить пени, иначе будет штраф (п. 4 ст. 81 НК РФ, п. 1 ст. 122 НК РФ).
    Доначисление налога на прибыль (санкций по налогу) отражается через документ Операция, введенная вручную проводкой
    Д 99.01.1 Причитающиеся налоговые санкции или Налог на прибыль и аналогичные платежи
    К 68.04.1 Налог (взносы) доначислено / уплачено в разбивке по бюджетам.
    Учет и расчет пеней
    .

    1. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты