Провести пересмотр СПИ для полностью самортизированного ОС в 1С

1. Здравствуйте!

   Если ОС продолжаете использовать, но оно полностью самортизировано, значит была допущена ошибка при указании СПИ.

   Исправляем так

   Пересмотр СПИ для полностью самортизированного ОС в 1С

   Думаю, что в вашем случае будет Вариант 3.

   Проведите документ Изменение элементов амортизации ОС.
   Для увеличения остаточной стоимости нужно откорректировать амортизацию документом Операция, введенная вручную.

   Возможно пригодится
   Алгоритм исправлений ошибки, если не выполнен переход на ФСБУ 6 по полностью самортизированным ОС в 1С

2. Спасибо за ответ. Но прошу уточнить.
   1. ОС куплено после 2021 года. Полностью самортизировано в 2024г. , но продолжает использоваться в деятельности:
   — Документ Изменение элементов амортизации ОС — сделаю 01.01.2026 (так как период закрыт). Увеличу срок СПИ.
   Изменения — Только в бухгалтерском учете.Иных действий не требуется
   2.ОС куплено после 2021 года. Еще полностью не самортизировано, но уже понятно, что СПИ установлен неправильно.
   Нужно его увеличить.
   Документ Изменение элементов амортизации ОС — сделаю 01.01.2026 (так как период закрыт) Увеличу срок СПИ.
   Изменения — В бухгалтерском учете и в налоговом. (Нужно ли в этом документы указывать ликвидационную стоимость и срок полезного использования?). Вот в этом случае нужны еще какие либо операции?
   3. Как правильно оформить списание ОС при УСН доходы минус расходы так как оно больше не используется в деятельности?

3. 1. Верно, Виктория, исправления только в БУ, в НУ никаких записей вносить не нужно.
   Документом Изменение элементов амортизации ОС увеличиваете срок СПИ.
   Документом Операция, введенная вручную отразите корректировку амортизации в связи с пересмотром СПИ и доначислите амортизацию.

   2. Ликвидационную стоимость можете не указывать, ставите 0.
   В документе Изменение элементов амортизации, вам надо указать СПИ (как если бы его указали изначально больше) в графе Срок полезного использования по строке После изменения. Программа сама выставит СПИ в поле Остаток срока. Дополнительные операции не потребуются.
   Пересмотр элементов амортизации ОС в 1С

   3. Необходимо подтвердить, что ОС больше не пригоден для использования:
   — Приказ о создании комиссии: в комиссию обычно входят бухгалтер, технический специалист и материально-ответственное лицо.
   — Инвентаризация: проведите проверку, чтобы зафиксировать состояние ОС.
   — Акт о списании ОС: можно использовать унифицированные формы (№ ОС-4, ОС-4а для транспорта) или самостоятельно разработанную форму. В акте обязательно укажите причину списания и состояние деталей.
   — Приказ руководителя: о ликвидации или демонтаже на основании акта.

   Используйте документ Списание ОС.
   В БУ при выбытии ОС необходимо закрыть накопленную амортизацию и списать остаточную стоимость на прочие расходы.

   Списание ОС и учет материалов, извлеченных в результате ликвидации в 1С

   В НУ при УСН, если его стоимость уже уменьшила налоговую базу, то корректировок в КУДиР делать не нужно. Восстанавливать расходы не требуется, так как объект выбывает по причине непригодности, а не продажи.

   Если ОС списывается до окончания срока признания расходов, то оставшуюся часть стоимости включить в расходы УСН уже нельзя, так как объект перестал использоваться в предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

   Дополнительно по теме
   Списание основных средств: основания и проводки по учету выбытия основных средств

4. Добрый день.
   Документом Операция, введенная вручную отразите корректировку амортизации в связи с пересмотром СПИ и доначислите амортизацию.
   Я изучила инструкцию, и статью по вашей ссылке. Но так и не поняла, какие данные нужны для создания этой операции?
   Что бы амортизация в БУ продолжала рассчитываться на полностью амортизируемое ОС после увеличения срока СПИ.
   Вы не могли бы написать из каких отчетов по шагового берутся данные для этой операции вручную .

5. Для наглядности рекомендую сделать копию базы и в ней внести Изменение элементов амортизации, когда по ОС еще есть СПИ

   Как сделать копию базы 1С 8.3

   То есть в копии базы устанавливаете верный СПИ, и проводите все периоды.
   Далее сравниваете ОСВ по счету 02.01 в копии базы и в основной.
   И вот разницу, что в копии по амортизации и в основной базе — отражаете в документе Операции
   Дт 02 Кт 84

Комментарии закрыты.