Оборудование, приобретенное в 2008 и 2021 г. не вводилось в эксплуатацию, учитывалось на 08 счете, НДС висит на 19 счете. С 2022 г оборудование передано в аренду. Амортизация не начислялась, т.к. ОС осталось на 08 счете. Сейчас нам надо продать это оборудование. Остаточная стоимость не изменилась с момента покупки. Является ли ошибкой отсутствие амортизации с момента передачи оборудования в аренду и по какой цене мы имеем право продать это оборудование?
Какие проводки необходимо сделать в бухучете ?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Добрый день.
Реализацию оборудования можно оформить сразу со счета 08.04.1 документом Реализация (акт, накладная, УПД) вида Оборудование.
Проводки сформируются автоматически и будут зависеть от того, продаете с прибылью или убытком.
Цену вы вправе установить любую, в том числе ниже себестоимости, но если она существенно отличается от рыночной либо продажа взаимозависимому лицу, могут быть налоговые последствия (Письмо ФНС России от 05.07.2023 N БВ-4-7/8532, п. 1 ст. 105.3, п. 1 ст. 105.14 НК РФ).
По законодательству, если ОС готово к использованию, то:
• в БУ необходимо начислять амортизацию (п. 33 ФСБУ 6/2020);
• в НУ амортизация начисляется с момента ввода в эксплуатацию (п. 4 ст. 259 НК РФ).
Т.к. оборудование не было введено в эксплуатацию (на сч. 01), и по нему не начислялась амортизация – это ошибка.
Для НУ неучтенная сумма амортизации не приводит к занижению налога на прибыль, подавать уточненные декларации по налогу на прибыль не требуется
Для БУ у вас искажена отчетность, особенно если суммы существенные
Порядок исправления ошибок в налоговом учете
Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете
НДС к вычету по приобретенным ОС можно принять в течение 3-х лет после принятия к учету.
Можно ли перенести вычет НДС в течение 3 лет по приобретенным ОС в 1С?
Когда можно принять к вычету НДС по основным средствам и нематериальным активам в 1С?
При этом есть разъяснения Минфина, что вычет НДС, предъявленного налогоплательщику при приобретении основных средств, а также товаров (работ, услуг) для их создания, производится после принятия на учет на счет 08 (Письмо Минфина от 19.07.2019 N 03-07-11/54587)
Т.е. у вас срок, когда можно было принять НДС к вычету, вышел.
Для списания НДС в расходу, не учитываемые в НУ, воспользуйтесь специализированным документом Списание НДС в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции по НДС — кнопка Создать — Списание НДС
Если оборудование относится к движимому имуществу, в части налога на имущество искажений нет.