ОС списано как ТМЦ в прошлом году, как исправить и принять к учету ОС в 1С

Вопрос задал Елена Ф. (Киров, Кировская область)

Ответственный за ответ: Кирюшенко Екатерина (★9.92/10)

Добрый день. 1С: Предприятие 8.3 (8.3.23.1782) УСН, 15%.
Основное средство списано как ТМЦ в предыдущем году, 2022 году. Стоимость несущественная. Как восстановить ОС и доначислить амортизацию.

Метки вопроса: —

Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте!

    Получается что в НУ у вас все верно, т.к в НУ (УСН доходы — расходы) ОС не амортизируются, а их стоимость списывается в расходы равными долями на последнее число каждого квартала в году оплаты и ввода в эксплуатацию (ст. 346.16 НК РФ).

    В БУ несущественная ошибка исправляется в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходы и расходы».

    Например 01.11.2022 года купили ОС СПИ 36 месяцев и списали его как ТМЦ документом Расход материалов от 02.11.2022, в 1С исправьте сделайте так:

    1) Операции — Операции, введенные в ручную — Создать — Сторно документа от 01.10.2023
    Сторнируемы документ: Расход материалов от 02.11.2022
    Вкладку Расходы при УСН: удалите строку
    Проводка документа: Д 26/44 К 10 суммы с минусом

    2) Склад — Перемещение товаров, материалов — Создать от 01.10.2023
    Вид операции: Передача между складами
    Счет отправителя: 10
    Счет получателя: 08.04.1
    Проводка документа: Д 08.04.1 К 10

    3) ОС и НМА — Принятие к учету ОС — Создать от 01.10.2023

    Вкладка Бухгалтерский учет: заполняем как обычно
    — Срок полезного использования (в месяцах): 25
    СПИ ОС 36 месяцев, т.к 11 месяцев с 12.22 по 10.23 амортизация не начислялась указываем СПИ в этом поле 36 -11 = 25 месяцев

    Вкладка Налоговый учет (УСН):
    — Стоимость ( сумма расходов УСН): стоимость приобретения
    — Дата приобретения: 01.11.2022
    — Срок полезного использования (в месяцах): 36
    — Порядок включения стоимости в состав расходов: Не включать в состав расходов

    Проводка документа: Д 01.01 К 08.04.1

    4) Операции — Операции, введенные в ручную — Создать от 01.10.2023, проводки:
    Д 91.02 К 02.01 сумма амортизации за 2022 год (стоимость ОС / 36 * 1 месяц декабрь 22)
    Д 26/44 К 02.01 сумма амортизации за 2023 год (стоимость ОС /36 * 10 месяцев, январь — октябрь 2023)

    5) Закройте период 2023 г. убедитесь, что в ноябре амортизация начисляется верно.

    Дополнительно:
    Оприходование и ввод в эксплуатацию ОС в 1С (УСН)

    Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете
    .

Комментарии закрыты.