Добрый день. 1С: Предприятие 8.3 (8.3.23.1782) УСН, 15%.
Основное средство списано как ТМЦ в предыдущем году, 2022 году. Стоимость несущественная. Как восстановить ОС и доначислить амортизацию.
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Получается что в НУ у вас все верно, т.к в НУ (УСН доходы — расходы) ОС не амортизируются, а их стоимость списывается в расходы равными долями на последнее число каждого квартала в году оплаты и ввода в эксплуатацию (ст. 346.16 НК РФ).
В БУ несущественная ошибка исправляется в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходы и расходы».
Например 01.11.2022 года купили ОС СПИ 36 месяцев и списали его как ТМЦ документом Расход материалов от 02.11.2022, в 1С исправьте сделайте так:
1) Операции — Операции, введенные в ручную — Создать — Сторно документа от 01.10.2023
Сторнируемы документ: Расход материалов от 02.11.2022
Вкладку Расходы при УСН: удалите строку
Проводка документа: Д 26/44 К 10 суммы с минусом
2) Склад — Перемещение товаров, материалов — Создать от 01.10.2023
Вид операции: Передача между складами
Счет отправителя: 10
Счет получателя: 08.04.1
Проводка документа: Д 08.04.1 К 10
3) ОС и НМА — Принятие к учету ОС — Создать от 01.10.2023
Вкладка Бухгалтерский учет: заполняем как обычно
— Срок полезного использования (в месяцах): 25
СПИ ОС 36 месяцев, т.к 11 месяцев с 12.22 по 10.23 амортизация не начислялась указываем СПИ в этом поле 36 -11 = 25 месяцев
Вкладка Налоговый учет (УСН):
— Стоимость ( сумма расходов УСН): стоимость приобретения
— Дата приобретения: 01.11.2022
— Срок полезного использования (в месяцах): 36
— Порядок включения стоимости в состав расходов: Не включать в состав расходов
Проводка документа: Д 01.01 К 08.04.1
4) Операции — Операции, введенные в ручную — Создать от 01.10.2023, проводки:
Д 91.02 К 02.01 сумма амортизации за 2022 год (стоимость ОС / 36 * 1 месяц декабрь 22)
Д 26/44 К 02.01 сумма амортизации за 2023 год (стоимость ОС /36 * 10 месяцев, январь — октябрь 2023)
5) Закройте период 2023 г. убедитесь, что в ноябре амортизация начисляется верно.
Дополнительно:
Оприходование и ввод в эксплуатацию ОС в 1С (УСН)
Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете
.