УСН 15%, ошибочно перечисленный и возвращенный НДФЛ в КУДиР

Вопрос задал Дарья Л. (Владивосток, Приморский край)

Ответственный за ответ: Оксана Бачурина (★9.49/10)

Компания на УСН (Доходы-Расходы). 05.11.20 ошибочно перечислила ндфл раньше выплаты зп, написала в налоговую письмо о возврате, 24.11.20 налоговая данный ндфл вернула. 06.11.20 компания вместе с зп перечислила ндфл еще раз (теперь правильно). Как правильно отразить в КУДиР ошибочно перечисленный ндфл и его возврат? И надо ли это отражать в КУДиР? И документе «Списание с расчетного счета» на перечислении ошибочного ндфл мы ставим статью ддс, что это ндфл или прочие расходы?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (13)

  1. Добрый день! «Как правильно отразить в КУДиР ошибочно перечисленный ндфл и его возврат? И надо ли это отражать в КУДиР?» Возвращенный налог, который был излишне уплачен, не учитывается при определении налоговой базы в виде доходов, так как не является экономической выгодой (Письмо Минфина РФ от 22.06.2009 N 03-11-11/117). Соответственно, в КУДиР в части учитываемых доходов не отражается.
    Возврат излишне уплаченного налога при УСН рассмотрен здесь:
    Как отразить зачет переплаты налога по УСН-налогу в 1С?
    Откорректировать запись КУДиР в части ошибочно перечисленного НДФЛ можно с помощью документа Запись книги доходов и расходов УСН
    Документ Запись книги доходов и расходов УСН
    Если Декларация по УСН сдана, при обнаружении ошибок (искажений) за прошлые налоговые периоды, налогоплательщик пересчитывает налог за период, в который совершена ошибка и подает уточненную декларацию т.к. применяется кассовый метод (п. 1 ст. 54 НК РФ, п. 1 ст. 81 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 22.06.2015 N 03-11-09/36020).
    Как отразить расходы прошлого года при УСН?
    «И документе «Списание с расчетного счета» на перечислении ошибочного ндфл мы ставим статью ддс, что это ндфл или прочие расходы?» В документ Списание с расчетного счета, которым 05.11.20 оформлено перечисление НДФЛ, исправлять не надо.

  2. Спасибо. Но в видео «Документ Запись книги доходов и расходов УСН» не рассмотрен пример, как откорректировать запись в КУДиР. Я так понимаю надо с минусом отразить оплату НДФЛ?

  3. Да, чтобы скорректировать расходы в КУДиР, в документе Запись книги доходов и расходов УСН отразите сумму с минусом.

    1. Какой датой не имеет значение?

  4. Сделали с минусом датой пп (05.11.20), но платеж за 06.11.20 не попадает в КУДиР. При проведении оплаты за 06.11.20 почему-то нет движений по регистрам «Расшифровка КУДиР» и «Расходы при УСН»

  5. До данной корректировки платеж за 06.11.20 тоже не попадал в КУДиР

  6. Добрый день! Правильно ли я понимаю, что платеж от 05.11.20 попал в КУДиР? Приложите, пожалуйста, скриншоты движения по регистрам документов Списания с р/с от 05.11.20 и 06.11.20.
    Универсальный отчет по проверке расходов на оплату труда в книге учета доходов и расходов
    .

  7. Да, платеж ща 05.11.20 попал, на всякий случай прикладываю КУДиР

  8. Почему-то в универсальном отчете не отражается корректировка оплаты с минусом за 05.11.20

  9. Посмотрела еще раз по Вашим скриншотам, в рассматриваемой ситуации получается так: НДФЛ, перечисленный 05.11.20,отразился в КУДиР в части принимаемых расходов, а НДФЛ, перечисленный 06.11.20 учтен как не принимаемый для УСН. Возвращенный НДФЛ в принимаемых доходах не отражен. Соответственно, в КУДиР попала только одна запись – расход, налоговая база не была искажена, и налог по УСН рассчитан правильно. Тогда в данном случае корректировка с помощью документа Запись книги доходов и расходов УСН будет лишняя.

  10. Неважно, что отразился расход не тот (за 05.11, а не как правильно должно быть 06. 11)? Пусть так и остаётся?

  11. Конечно, не совсем корректно, что так отражен расход (за 05.11, а не как правильно должно быть 06. 11). Но в части налога УСН нет искажений (расход не задваивается), поэтому КУДиР в данном случае с помощью документа Запись книги доходов и расходов УСН править не нужно.
    На всякий случай еще посмотрите, как НДФЛ отразился в других отчетах (Зарплата и Кадры – Отчеты по зарплате). Сформируйте отчеты Анализ НДФЛ по документам-основаниям и Анализ НДФЛ по датам получения доходов, проверьте, нет ли расхождений.

Комментарии закрыты