Как исправить ошибку в СПИ в 1С

Вопрос задал Юлия А. (Москва)

Ответственный за ответ: Привалова Юлия (★9.81/10)

В декабре 2022 г оформляем поступление в лизин Прицеп Тонар, документом «Поступление в лизинг», приняли как машины и оборудование. СПИ ставим 120 мес., в БУ установили тот же срок.
В ноябре 2024 г. проводим досрочный выкуп предмета лизинга и во вкладке НУ срок устанавливаем 180 мес. а по логике должны были поставить 96 (120-23-1)
В карточке ТС указан срок 120 мес.
Вопрос:
-как пересмотреть срок СПИ в НУ и можно ли это сделать с первого квартала 2025 г.?
-нужно ли менять группу учета ОС на транспортные средства?
На данный момент Прицеп выставлен на продажу, в предпринимательской деятельности не используется. Нужно ли приостановить амортизацию и перевести ОС в товары и если да, то как это сделать?

Метки вопроса: —

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте!

    Для таких объектов норму амортизации можно определять одним из двух способов (п. 7 ст. 258 НК РФ): исходя из СПИ, установленного в общем порядке в соответствии с Классификацией (т.е. так же, как и по новым основным средствам), либо уменьшив этот СПИ на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущими собственниками.

    В НУ СПИ можно изменить в случае ошибки (п. 1 ст. 54 НК РФ, п. 1 Письма ФНС России от 27.07.2009 N 3-2-09/150).

    Все Корректировки сначала провести в Копии базы, если результат устроит повторить в основной базе.
    Как сделать копию базы 1С 8.3

    Изменить срок амортизации можно только через документ — Параметры амортизации — Изменение элементов амортизации ОС.
    Можно изменить параметры только в НУ — Строка в документе — Отразить в Налоговом учете.
    Изменение нужно провести последним днем месяца (не закрытый период в программе), тогда со следующего месяца амортизация в НУ будет начисляться верно.
    Пересмотр элементов амортизации ОС в 1С

    Так как не произошло занижение налоговой базы по Налогу на прибыль, амортизация не доначислена, то исправления можно внести в текущем периоде, доначисление за дек. 2024, янв.2025 — через документ «Операция, введенная вручную».
    Дт 20 (26, 44) Кт 02 — сумма к доначислению — операции только по НУ.

    Изменить группу можно в карточке ОС.

    В БУ ОС можно перевести в долгосрочный актив к продаже (ДАП), при одновременном соблюдении условий перечисленных в Рекомендация Р-84/2017-КпР «Переклассификация основных средств в активы для продажи»
    Подробнее
    Долгосрочные активы к продаже в 1С

    В НУ перевод ОС в товары не отражается, начисление амортизации не прекращается.

  2. Благодарю за подробный ответ.
    Юлия, если мы не будем операцией доначислять амортизацию, пусть дальше идет из расчета пересмотра, мы же 31.01 провели изменение срока. Ничего же страшного не произойдет?)

    Пересмотр СПИ в БУ тем же документом делать?

  3. «Ничего же страшного не произойдет?» — это ошибка, но она не приводит к занижению налога на прибыль.
    Для принятия окончательного решения проанализируйте существенность суммы.
    По данному вопросу дополнительно проконсультируйтесь с аудитором.

    Пересмотр СПИ в БУ тем же документом.

  4. Юлия, спасибо. Подскажите последовательность действий. Сначала операцией проводим доначисления в январе (31.01) за декабрь 2024 и январь 25. После операции меняем срок амортизации 31.01.? В документе «Изменение элементов амортизации ОС» указываем новый срок за минусом декабря и января или ставим тот, который должны были указать при выкупе?
    На момент выкупа, в ноябре, должны были указать 96 мес. то при изменении указываем 96 или 94 (96-2)?

  5. Да.
    Чтобы быть уверенным лучше сделать в копии базы исправление ноябрем. И сопоставить амортизацию как было бы, если бы не ошиблись (из копии). И как исправили.

Комментарии закрыты.