Исправление ошибки прошлых лет в соответствии с письмом Минфина от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47786 в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Ирина М. (ПРОТВИНО)

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.89/10)

Добрый день! Как в 1С отразить исправление ошибки прошлых лет, выявленную после подписания баланса. Ошибка 2024 года, выявленная в 2025 году. Нужно подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2024 год в соответствии с письмом Минфина от 15.05.2025 № 03-03-06/1/47786. Как исправить НУ и БУ, чтобы баланс за 2024 год не поменялся?

Метки вопроса: —

Все комментарии (4)

  1. Здравствуйте!

    Ошибка в НУ исправляется в периоде допущения, т.е. в 2024 году, в БУ в периоде обнаружения.

    Предоставляем уточненную декларацию по прибыли, предварительно доплатив налог и пени.

    На дату подачи уточненки положительного сальдо на ЕНС должно быть достаточно для покрытия недоимки и пеней.

    Налог к доплате отражается на ЕНС на дату подачи уточненной декларации (пп. 2 п. 5 ст. 11.3 НК РФ).

    Штрафа не будет, если (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ):
    — уточненка представлена до момента, когда организация узнала об обнаружении ошибки ИФНС, либо назначении выездной проверки;
    — на дату представления уточненной декларации на ЕНС – положительное сальдо, достаточное для покрытия недоимки и пеней.

    При подаче уточненной декларации предоставлять Уведомление не надо.

    Алгоритм исправления в материалах:
    Завышены расходы по услугам поставщика текущего года. Исправления по налогу на прибыль: ручное заполнение уточненной декларации в 1С
    Завышены расходы по услугам поставщика прошлого года. Исправление несущественной ошибки после подписания отчетности в 1С
    Уточненная декларация по налогу на прибыль
    Корректировка налога на прибыль за прошлые периоды на ЕНС в 1С

    В БФО корректировки отразятся текущим периодом, изменений за прошлый период не будет.

  2. Спасибо! А можете ссылку на такую же инструкцию, только на реализацию прислать. А то, если я делаю корректировку реализации и ставлю галочку «Бухгалтерский учет пришлого года закрыт для корректировки», программа все корректировки делает текущим годом. Если не ставлю, то корректируется БУ прошлого периода. Скрин во вложении.

Комментарии закрыты.