При подготовке к инвентаризации ОС, обнаружила что при переходе на ФСБУ6 не все ОС до 100 тыс переведены в малоценное оборудование лимит установлен в сумме 100тыс.руб.).
Одно ОС (Ковш литейный конический КЛК-0,25) полностью самортизировано в 2016г, его можно текущей датой перевести в малоценное оборудование?
у Моноблока Lenovo СПИ должно закончиться в ноябре 2023, у Печи электрокамерной ЭКПС-50 (1), (2) и Ресивера РВ 900/10 — СПИ заканчивается в середине 2024г., полностью не самортизированы были на момент перехода и поэтому тогда мы решили не переводить в МО, это ошибка?
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Если в БУ учетной политикой на 2022 год лимит для ОС был установлен более 100 тыс рублей, все ОС суммой менее 100 тыс руб на 31.12.2021 переводятся в МОС не зависимо от того с амортизированы они или нет.
Как исправить ошибки в БУ посмотрите, пожалуйста, наши статьи
Алгоритм исправления ошибок в бухгалтерском учете
Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете
Раздел ОШИБКА ПРОШЛОГО ГОДА НЕ ПРИВОДИТ К ЗАНИЖЕНИЮ НАЛОГА статьи
Документ Корректировка поступления вид операции Исправление в первичных документах в 1С
В 1С отразите следующими документами:
1) Ковш литейный конический КЛК-0,25 с амортизирован в 2016 г.:
— спишите документом ОС и НМА — Списание ОС, проводка документа:
Д 02.01 К 01.09
Д 01.09 К 01.01
— учтите как МОС на счете МЦ, документ Операции — Операции, введенные в ручную — Создать — Операция, проводка Д МЦ.04
2) Lenovo имеет балансовую стоимость только в БУ, поэтому его можно списать документом ОС и НМА — Перевод ОС в малоценное оборудование.
Зайдите в проводки документа по кнопке ДтКт (показать проводки), установите галочку ручная корректировка, измените счет с 84.01 на 91.02 если ошибка не существенна.
3) Печи и ресиверы имеют балансовую стоимость не только в БУ, но и в НУ поэтому списать их документом Перевод ОС в малоценное оборудование не получится.
Спишите документом ОС и НМА — Списание ОС
— расходы: счет 91.02, Прибыль убыток прошлых лет (проверьте что в настройках статьи стоит галочка принимается в НУ)
Учтите как МОС на счете МЦ, в 1С документ Операции — Операции, введенные в ручную — Создать — Операция, проводка Д МЦ.04
в УП у нас прописано: Отражение последствий изменения учетной политики в связи с переходом на ФСБУ 6/2020 «Основные средства» осуществляется перспективно(согласно пп. 3, 51 ФСБУ 6/2020 Основные средства)
Руководствуясь исключительно требованием рациональности согласно п. 7.4. ПБУ 1/2008 основные средства, которые числятся в учете на 01.01.2022, стоимостью ниже лимита 100 000.00руб не подлежат списанию с бухгалтерского учета на дату перехода, а продолжают учитываться в качестве ОС и амортизироваться, если данные объекты являются амортизируемым имуществом в налоговом учете.
Такие ОС у нас в п.3 (печи и ресиверы). Исходя из принципа рациональности мы можем продолжать учитывать как ОС и далее амортизировать в БУ и НУ до окончания срока полезного использования? При этом нужно будет пересматривать СПИ или можно дождаться окончания СПИ , списать их как ОС, учесть как МО?
или лучше списать, как вы советуете?
Благодарю, за уточнение.
Верно, если в учете на 01.01.2022 присутствуют остатки ОС стоимостью ниже лимита, то при перспективном переходе можно оставить в учете все как было – продолжать учитывать их в качестве ОС и амортизировать.
Пункт 51 ФСБУ 6/2020 позволяет не осуществлять изменений по ОС, отраженным в учете до момента перехода.
Такие ОС у нас в п.3 (печи и ресиверы). Исходя из принципа рациональности мы можем продолжать учитывать как ОС и далее амортизировать в БУ и НУ до окончания срока полезного использования?
Про учет ресиверсов согласна, поставлены на учет 28.03.2014 стоимость 45 762,72 (лимит ОС до 2017 года 40 тыс руб), можете продолжать учитывать как ОС.
Печи поставлены на учет 12.02.2019 г. их стоимость 87 683,34.
Лимит ОС в 2019 г. был уже 100 тыс. руб, поэтому в НУ печи не должны были признаваться как амортизированное имущество.
Можно ли в НУ начислять амортизацию по ОС первоначальной стоимостью до 100 000 руб.?
При этом нужно будет пересматривать СПИ или можно дождаться окончания СПИ , списать их как ОС, учесть как МО?
Если оставляете такое имущество в качестве ОС придется ежегодно проводить процедуру пересмотра элементов амортизации согласно п. 37 ФСБУ 6/2020. Поэтому мы конечно рекомендуем списать ОС ниже лимита.
Подробнее в нашей статье
Переход на ФСБУ 6/2020 «Основные средства» по перспективному алгоритму в 1С
.
Спасибо. Ковш списала и ввела как МО. Lenovo перевела в МО.
Печи и ресиверы решила списать как ОС . Вводить их как МО нужно по первоначальной стоимости или по остаточной?
При этом нужно чтобы год был безубыточным иначе придется сдавать корректировку? И в Декларации по налогу на прибыль сделанные операции попадут в стр. 300 (301). Необходимо сумму ошибки вручную перенести в стр. 400 (401), но при этом налоговая скорее всего запросить пояснить данную корректировку прошлого периода? достаточно будет пояснительной ?
и еще вопрос, если эти печи и ресиверы может использовать не будем (начальник задумался их списать), то мы их списываем как обычное ОС?
При переводе в МОС печей и ресиверсов их стоимость отражается по первоначальной.
При этом нужно чтобы год был безубыточным иначе придется сдавать корректировку?
Это спорная ситуация ее разобрали в статье
Исправление ошибки, при убытке в налоговом учете в 1С
если эти печи и ресиверы может использовать не будем (начальник задумался их списать), то мы их списываем как обычное ОС?
Да, просто списывает на МЦ отражать не нужно.