Наша организация хочет оплатить обучение в ВУЗе стороннему физическому лицу не являющегося сотрудником организации и не имеющегося к организации какого либо отношения. Договор на обучения будет заключен с ВУЗОМ и нашей организацией. Стоимость обучения око 500 000 руб. в год. (обучения 5 лет). Каким образом отразить данную операцию в бух. и налоговом учете? Необходимо ли начислить и уплатить ндфл с этой суммы? Ученический договор не заключаем соответственно не платим стипендию.
Все комментарии (2)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
В БУ затраты на обучение, которые не связаны с деятельностью организации, отражаются в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99).
Если организация оплачивает учебу стороннего физлица напрямую учебному заведению, такую операцию отразите следующими записями:
Д 91-2 К 76 – отражены расходы на обучение физлица;
Д 76 К 51 – перечислена оплата обучения физлица.
Оплата обучения физлица, не являющегося работником организации-плательщика, не будет облагаться НДФЛ, при соблюдении определенных условий:
— учеба осуществляется в учреждениях, которые соответствуют условиям пункта 21 статьи 217 НК РФ;
— между образовательной организацией, обучающимся физлицом и организацией, оплачивающей обучение, заключен трехсторонний договор.
Оплата обучения стороннего физлица не является выплатой в рамках трудовых отношений, поэтому начислять страховые взносы не нужно (п. 1 ст. 420 НК, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Оплата учебы, которая проводится не в интересах организации, а в интересах стороннего физлица, это затраты, которые нельзя учесть при расчете налога на прибыль (подп. 23 п. 1 ст. 264 и п. 1 ст. 252 НК).
Спасибо.