Учет расходов в НУ на обучение будущего работника, НДФЛ и СВ за обучение по принятому сотруднику

Вопрос задал Ирина Р.

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Добрый день.

Юр. лицо в январе 2023 года оплатила обучение в ВУЗе будущего сотрудника. Составили трехсторонний договор. Трудового договора с будущим сотрудником пока нет. Юр. лицо применяет ОСНО.

Вопрос: можно ли юр. лицу оплату за обучение в полном объеме учесть в расходах? А если уже принятому на работу сотруднику, не удерживать у него НДФЛ с этой суммы и не начислять взносы?

Все комментарии (1)

  1. Добрый день!

    «Можно ли Юр. лицу оплату за обучение в полном объеме учесть в расходах?»
    Можно признать расходы на обучение для налога на прибыль, если:
    — с будущим сотрудником заключен договор, предусматривающий обязанность физлица не позднее 3 месяцев после окончания обучения заключить трудовой договор и отработать в организации, оплатившей обучение, не менее одного года (п. 3 ст. 264 НК РФ).
    — договор на обучение должен быть заключен между организацией, оплачивающей обучение, и организацией, которая имеет право вести образовательную деятельность (Письма Минфина от 17.08.2022 N 03-03-06/1/80270, от 08.04.2020 N 03-03-06/1/27658).

    «А, если уже принятому на работу сотруднику, не удерживать у него НДФЛ с этой сумму и не начислять взносы?»
    Плата за обучение работников по основным профессиональным образовательным программам и дополнительным профессиональным программам не облагается страховыми взносами (пп. 12 п. 1 ст. 422 НК РФ).
    При этом должен быть заключен договор об образовании между организацией, осуществляющей образовательную деятельность, лицом, зачисляемым на обучение, и юридическим лицом, обязующимся оплатить обучение лица, зачисляемого на обучение (Письмо Минфина от 10.06.2022 N 03-15-05/55472).
    Оплата обучения работника в интересах организации НДФЛ не облагается (п. 21 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина от 29.11.2019 N 03-04-05/92796).

    1

Комментарии закрыты.