УСН доходы-расходы, что должно отражаться в доходах и расходах в КУДИР по сделкам РЕПО в 1С

1. Добрый день!

   Сделки РЕПО ведутся в соответствии со ст. 282 НК РФ, которая устанавливает правила отражения по методу начисления. Специальные нормы по учету сделок РЕПО для целей УСН НК РФ не установлены.
   Минфин в недавнем письме разъяснил, что применять порядок определения доходов и расходов по операциям РЕПО для налогоплательщиков, применяющих УСН, наравне с ОСНО нецелесообразно (письмо Минфина № 03-11-06/2/10522 от 06.02.2025).

   По БУ порядок учета следует закрепить в учетной политике.
   В НУ для целей УСН операции РЕПО рассматриваются как товары, приобретенные для дальнейшей реализации. Соответственно, в доходах учитывается оплата за товары, II часть РЕПО «обратный выкуп» (в момент получения денежных средств), в расходах — затраты на приобретение товаров. В налоговую базу по итогу попадет разница между покупкой и продажей — финансовый результат.
   Проценты учитываются в доходах/расходах в общем порядке для УСН.

   Также инструкции по учету таких операций можно запросить у банка.

   Учет сделок РЕПО в 1С не автоматизирован. Большая часть операций отражается вручную, в том числе записи в КУДИР.

   Здесь возможно будет что-то полезно из обсуждения по части отражения в программе:
   Учет операций по сделкам РЕПО в 1С
   Учет сделок РЕПО в 1С

2. Добрый день. Письма носят рекомендательный характер, и мы на практике знаем, как сначала рекомендуют, потом отменяют (на примере выделение РК СН). Не поняла, как отражать поступление и списание, через 58 или 76 счет (по ссылкам в материалах разные варианты). Если считать и отражать как займ, то как это может быть доходом? Мы предоставляем денежные средства (займ), брокер осуществляет размещение данных средств, приобретает ценные бумаги, акции, облигации, организация их не получает, чтобы отражать в учете.

   Если операции РЕПО рассматриваются как товары, приобретенные для дальнейшей реализации, то должно как товары отражено поступление, а потом реализация, а этого по факту нет. Поэтому и в КУДиР не попадет, по условиям отражения в расходах.

3. Мы не аудиторы и не в праве давать советов, как вести учет с точки зрения законодательства. Наша задача — показать, как те или иные операции отражать в программных продуктах 1С. По данному вопросу я бы рекомендовала дополнительно со своим налоговым инспектором проконсультироваться или подробнее обсудить с брокером, на основании чего он советует таким образом отражать доходы и расходы для целей УСН.

   По письмам соглашусь, они носят рекомендательный характер, но за неимением более четких инструкций можем ссылаться хотя бы на них.
   Через 58 или 76 вы можете выбрать самостоятельно, как удобнее учитывать, и закрепить в учетной политике.

Комментарии закрыты.