Добрый день. В рамках лицензионного договора Лицензиар передает свое Программное обеспечение на условиях неисключительной лицензии ( ПО Лицензиара включено в реестр отечественного ПО) Лицензиату. Размер лицензионного вознаграждения определяется ежемесячно на основе отчета Лицензиата по результату использованию ПО. Правомерно в 1С провести как услугу (сч. 62) или надо через сч. 76? Скажите, пожалуйста, по договору на основании отчета Лицензиар выставляет счет для оплаты и с/ф. В программе проводим реализацию, НДС не облагается. Подскажите, пожалуйста, достаточно выставлять счет или все-таки надо выставлять Лицензиату акт или УПД со статусом 1?
Макс
ВКонтакте
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день!
Можно использовать документ «Реализация (акты, накладные, УПД)» с видом операции «Услуги» и счетом расчетов 62.01, если предоставление лицензий относится к основной деятельности организации.
Если к неосновной деятельности, можно использовать счет 76.
Выбор счета учета закрепите в учетной политике организации.
Обычного счета на оплату недостаточно для подтверждения начисленного вознаграждения.
Если отчет Лицензиата подтверждает использование ПО за конкретный месяц, содержит расчет вознаграждения и все обязательные реквизиты первичного документа, то его можно использовать как первичный документ (ст. 9 Закона N 402-ФЗ).
Если отчет содержит только статистику использования ПО и не отвечает требованиям первичного учетного документа, на его основании оформляйте ежемесячный акт о начислении лицензионного вознаграждения либо УПД со статусом «2» (услуги не облагаются НДС).
Порядок предоставления документов пропишите в договоре с покупателем.
Обсуждение вопросов по теме, может пригодиться.
Реализация неисключительные права на ПО единовременный платеж (паушальный платеж) в 1С
Передача неисключительных прав на ПО не включенного в единый реестр в 1С
Лицензионное вознаграждение за предоставление права использования ПО на год в 1С
Добрый день.
Большое спасибо за отклик.
Обговариваем с Лицензиатом дополнение Отчета данными первичного документа.
По договору не предусмотрено утверждение Отчета Лицензиаром. Если дополнить «Принял», то тогда возможно принять документ как первичный (все остальные правки внесем)?
В программе проводим как услуги. Лицензиат говорит, что ему документ не нужен, ЭДО у них нет. Можно УПД направлять на бумаге? Если они не подпишут, то оставлять документ в качестве первички?
Буду благодарна за пояснения.
Проанализировала лицензионные договора, и в типовых формах не встречается условие о дополнительном выставлении УПД.
Нужно в этой части проконсультироваться с юристом.
Согласно п. 1 ст. 1237 ГК РФ, основное условие — лицензиат обязан представлять лицензиару отчеты об использовании результата интеллектуальной деятельности или средства индивидуализации, если лицензионным договором или настоящим Кодексом не предусмотрено иное.
С точки зрения операций бухгалтерского учета каждый факт хозяйственной жизни должен быть подтвержден первичными документами.
Отчет Лицензиата можно использовать как первичный документ, если в нем есть все обязательные реквизиты (ч. 2 ст. 9 402-ФЗ):
— наименование документа и дата составления;
— наименования сторон;
— содержание факта хозяйственной жизни (предоставление права использования ПО за отчетный период);
— сумма лицензионного вознаграждения, НДС не облагается (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ);
— должности, ФИО и подписи лиц, ответственных за оформление, с обеих сторон.
Закрепите в дополнительном соглашении, что подписанный Отчет является основанием для расчета и первичным документом.
Если Отчет не получится довести до первички, оформляем акт или УПД со статусом 2 (операция не облагается НДС, счет-фактура не нужна).
УПД можно направлять на бумаге.
Если Лицензиат документ не подпишет, оставляем его в качестве первички и подтверждаем факт оказания услуги:
— Отчетом Лицензиата об использовании ПО, на основании которого рассчитана сумма;
— документами, подтверждающими отправку УПД (опись вложения, квитанция, отметка курьера);
— оплатой вознаграждения по счету.
Если заказчик в разумный срок не заявил мотивированный отказ от подписания, услугу считают оказанной (по аналогии с п. 4 ст. 753 ГК РФ, ст. 783 ГК РФ).
Добрый день.
Большое спасибо за исчерпывающий ответ.
Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.