Арендные платежи в ОДДС

Вопрос задал Алла З. (Таганрог (Ростовская обл.))

Ответственный за ответ: Привалова Юлия (★9.78/10)

Добрый день! Просьба объяснить, какую или какие статьи в ОДДС нужно проставлять в списании с расчетного счета в 1С Бухгалтерия при оплате арендных платежей по аренде у физического лица с отражением ППА и АО в учете, платежи дисконтируем. В нашем случае, мы оплачиваем ежемесячно арендную плату (62 000,00 за минусом НДФЛ), удерживаем НДФЛ (9 264,00), процентные расходы начисляем Операцией введенная вручную также ежемесячно (25 263,81), нужно ли в списании с расчетного счета, разбивать сумму аренды 62000,00 на две части: 36 736,19 для отражения по строке 4329 и 25 263,81 для отражения по строке 4123? И нужно ли вообще в нашем случает выделять проценты отдельно? Вопрос очень срочный.

Метки вопроса: —

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте!

    1) Если вы не признали ППА, то платежи по аренде показывайте в разделе «Денежные потоки от текущих операций» — по строке 4129 «прочие платежи», или вручную с 4125 по 4128 — если сумма существенная (пп. «с» п. 50 МСФО (IFRS) 16 «Аренда», п. 11 ПБУ 4/99, пп. «и» п. 45 ФСБУ 25/2018).
    2) Если лизинговые платежи оплачиваются одной суммой, для отражения в ОДДС их нужно разделить по классификации денежных потоков (п. 13 ПБУ 23/2011)
    3) Если вы признали в учете ППА и обязательство по аренде (аренда без дисконтирования), то арендные платежи рекомендовано отражать в разделе «Денежные потоки от финансовых операций». Если сумма незначительная — по строке 4329 «прочие платежи». Если существенная — строки 4324 — 4328

    Подробнее здесь:
    Какую статью ДДС нужно выбрать при оплате платежей по аренде и лизингу, в каких строках ОДДС они отразятся в 1С

    1. Такой ответ уже читали в Ваших рекомендациях… Но ответ на наш вопрос не получили.
      Наш случай это №3:
      3) Мы признали в учете ППА и обязательство по аренде (АРЕНДА с ДИСКОНТИРОВАНИЕМ) суммы незначительные, как отразить арендные платежи с разбивкой на строки 4329 (платежи по аренде) и 4123 (процентные расход)? Или все арендные платежи, включая процентные расходы, можно отразить по строке 4329?

  2. ФСБУ 25/2018 не устанавливает, как отражать арендные платежи в отчете о движении денежных средств. В таком случае нужно ориентироваться на общие нормы других ФСБУ, а также МСФО (пп. «а» п. 7.1 ПБУ 1/2008, Приложение к Письму Минфина России от 23.12.2022 N 07-04-09/126779).
    Если вы признали в учете ППА и обязательство по аренде, то каждый арендный платеж отразите следующим образом (пп. «а», «b» п. 50 МСФО (IFRS) 16 «Аренда»):
    • проценты по обязательству по аренде покажите по строке 4123 «процентов по долговым обязательствам» в разделе «Денежные потоки от текущих операций» либо по строке 4224 «процентов по долговым обязательствам, включаемых в стоимость инвестиционного актива» в разделе «Денежные потоки от инвестиционных операций» — в части, включаемой в стоимость инвестиционного актива (пп. «е» п. 9, пп. «б» п. 10 ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств»);
    • погашение основного долга по аренде (часть арендного платежа за вычетом начисляемых процентов) — в разделе «Денежные потоки от финансовых операций». В случае несущественности их указывают по строке 4329 «прочие платежи», а в случае существенности — по отдельной самостоятельно введенной строке, которой можно присвоить «свободный» код с 4324 по 4328 (п. 11 ПБУ 23/2011, п. 11 ПБУ 4/99, пп. «и» п. 45 ФСБУ 25/2018, пп. «е» п. 17 МСФО (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств»).
    Поскольку арендная плата уплачивается общим платежом, то для отражения показателей в отчете о движении денежных средств каждый платеж придется делить на соответствующие части с последующей раздельной классификацией денежных потоков (п. 13 ПБУ 23/2011).

    2
  3. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.