Здравствуйте. хотела бы услышать ваше профессиональное суждение. ООО на ОСНО на балансе состоит общежитие. услуги проживания в нем оказываются на безвозмездной основе только работникам предприятия. относится ли в таком случае объект к ОПХ и должны ли вести учет обособленно если нет дохода, то получается заведомый убыток который никогда не найдет отражение в составе но базы по налогу на прибыль. или в нашем случае допустимо вести учет на 29 счете в бу списывать на себестоимость (закрывать на 20 счет так как работники производственного подразделения) а в налоговом учете списывать единовременно на 91.02 или и в налоговом учете можно тоже закрывать на 20 счете
? заранее спасибо.
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Таисия!
Так как общежитие предоставляет услуги проживания на безвозмездной основе, только сотрудникам организации, оно не относится к ОПХ.
Критерии объекта ОПХ определены ст. 275.1 НК, у вас они не соблюдаются, следовательно для вас это не ОПХ.
Затраты на содержание общежития учитывайте на 29 счёте в БУ, закрываете на 20 сч в конце месяца (учитываете в себестоимости).
В НУ правомерно включить эти расходы в уменьшение налогооблагаемой базы, в составе Прочих расходов (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК).
Здравствуйте. спасибо за оперативный ответ. если организовать учет по ну на счете на счете 91.02 прочие расходы не будет ли претензий со стороны проверяющих что по концу года эти затраты списались единовременно без отражения незавершенного производства (если бы они учитывались как и в бухгалтерском учете на счете 20?). заранее спасибо
Здесь нет НЗП, потому полагаю, рисков нет.
Но, боюсь ввести вас в заблуждение, потому лучше посоветоваться с аудиторами по этому вопросу.
Спасибо