Как отразить в декларации по налогу на прибыль и в каком листе отразить, если отражение проценты по доходам по ценным бумагам при ликвидации эмитента по суду? Какой лист декларации заполнять? В какую базу включать в общую или отдельную?
Главная страница » Индивидуальные консультации » Вопросы 1С Бухгалтерия » Доходы по ценным бумагам при ликвидации эмитента по суду в декларации по налогу на прибыль
Все комментарии (4)
Комментарии закрыты.
Похожие вопросы
- Купонный доход по облигациям российских компаний в отчетности в 1С Добрый день, организация в налоговом периоде получила купонный доход, заполнила лист 4 налоговой декларации по налогу на прибыль по ставке…
- Корректировка поступления введена дважды, уточненная декларация по НДС в 1С Добрый день! Во 2 кв. 2024г ошибочно была дважды заведена в 1С корректировка поступления от поставщика. Ошибочное поступление отсортировано (Операция…
- Нужно ли заполнять приложение 4 к листу 02 декларации по налогу на прибыль при ликвидации организации, если получили убыток в 1 квартале текущего года в 1С Прошу разъяснить вопрос по заполнению Декларации по налогу на прибыль. Суть вопроса: ИТ компания применяла льготы в 2024 г. НП…
- Уступка права в декларации по налогу на прибыль в 1С Добрый день! Провели уступку права требования по договору займа (основной долг и проценты) с неистекщим сроком. В какой строке декларации…
Статьи по этой теме
- Как отразить в декларации по НДС, если не учли возврат поставщику в прошлом квартале в 1С? Купили материалы во 2 квартале, НДС приняли к вычету. По акту сверки в 4 квартале обнаружили, что одну позицию вернули…
- Как в декларации по прибыли и по НДС отразить продажу акций Газпрома, если льгота подтверждена? В какой строке декларации по налогу на прибыль и декларации по НДС отразить выручку от продажи акций через брокера (акции…
- Как отразить полученные дивиденды в 1С? Как в 1С 8.3 отразить полученные дивиденды, которые уменьшают налогооблагаемую прибыль? Отражаем документом Операция , они попадают в налогооблагаемый доход,…
- Чек-лист: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 1 кв. 2025 год в 1С Этот чек-лист поможет правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2025 года в 1С и избежать ошибок.…
Обоснование. На балансе организации числятся приобретенные облигации с процентами. Эмитент по суду признан банкротом. Внесена запись в ЕГРЮЛ.
Задолженность состоит из тела облигации и процентов, начисленных по Мировому соглашению. Резерв в налоговом учете не формировался.
Вопрос. Как отразить на дату ликвидации в налоговом учете признать расходы в размере начисленных процентов в общей налоговой базе или отразить расходы от списания тела в листе 5 в отдельной налоговой базе по необращающимся ценным бумагам?
Добрый день! Обращаю Ваше внимание, что мы не аудиторы, поэтому я не вправе давать экспертные оценки с точки зрения законодательства. Я могу лишь выразить свое мнение по данному вопросу.
Убыток по облигациям, эмитент которых был ликвидирован, учитывается в соответствующей налоговой базе в полном объеме на дату ликвидации эмитента (п. 25 ст. 280 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 21.12.2020 N 03-03-06/1/112580, от 06.08.2019 N 03-03-07/59117).
Правильно ли я понимаю, что речь идет об облигациях, которые не обращаются на организованном рынке? Тогда по ним формируется отдельная налоговая база, которая отражается в Листе 05 с кодом 1 в Декларации по налогу на прибыль. Убыток от выбытия ЦБ показывается в строке 040 (разница строк 010 и 020) со знаком «-» (п.16.3, 2.3 Приказа ФНС РФ от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@). В программе нет типового механизма для отражения операции по списанию облигаций в результате ликвидации эмитента. Заполнение Листа 05 не автоматизировано, нужно заполнять в декларации вручную.
Если же речь идет о ЦБ, обращающихся на ОРЦБ, убыток от их списания учитывается в общей налоговой базе (п. 21 ст. 280 НК РФ).
ОТЛИЧНО!!!! СПАСИБО БОЛЬШОЕ ЗА ОТВЕТ!!!
Я рада, если смогла помочь!