Добрый день!
пришло требование от ФНС о предоставлении документов. Вопрос, наверное глупый, но подобной информации по моему вопросу в интернете почитать не нашлось.
краткий текст: компании «Я» пришло требование предоставить доки (по списку), с контрагентом «А» с которым работаем по настоящее время, а потом пункт 2 касающиеся деятельности с контрагентом «В», с которым у нас взаимоотношений вообще не было, даже в программе по инн «компании В» ничего не находит. Как я поняла проверяют цепочку НДС, т.к. была приписка «контрагент 2 звена проверяемого лица». Что написать, что отношений с компанией «В» не имеем, а с компанией «А» отношения коммерческие, они покупатели нашей продукции и доки предоставить по списку?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Добрый день.
Если требование выставлено в соответствии с п.1 ст.93.1 — это встречная проверка.
Следовательно, к требованию должно быть обязательно приложено поручение той ИФНС, которая их проверяет.
Если требование выставлено в соответствии с п.2 ст.93.1 — это прочие мероприятия налогового контроля вне рамок налоговых проверок.
В этом случае, в требовании должны быть: причина (обоснование необходимости истребования), конкретная сделка (договор, отгрузка, оплата), конкретный контрагент.
Если эти условия выполнены, Вы обязаны предоставить документы по списку. Суды подтверждают правомерность штрафов при непредставлении документов в подобных случаях (например, Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 11.11.2019 N Ф04-5279/2019 по делу N А67-9023/2018). НК РФ не содержат оснований, по которым существуют ограничения истребования документов только первым контрагентом проверяемого налогоплательщика и/или запрещает истребование документов по цепочке сделок, связанных с первичной сделкой, у последующих организаций (контрагентов второго и последующего звена). Про контрагента «В» можно написать «коммерческих взаимоотношений не имеем».
Предоставление регистров бухгалтерского и/или налогового учета (ОСВ, карточки счетов, анализы субконто) не является обязательным, так как это внутренние учетные документы предприятия.
При большом объеме запрошенных документов рекомендуем обратиться в налоговый орган с ходатайством о продлении срока предоставления документов.
Предоставляемые документы должны быть заверены в установленном порядке.
Если полученное Вами требование не отвечает условиям ст. 93.1, следует отправить в налоговый орган письмо, в котором Вы не отказываетесь предоставить документы, но просите уточнить, в рамках каких налоговых мероприятий, конкретных сделок и конкретного налогоплательщика запрашиваются документы.