Добрый день!
От банков часто спрашивают, почему нераспределенная прибыль в строке 1370 баланса на 30 июня 2025 года не равна сумме нераспределенной прибыли на 31 декабря 2024 года и чистой прибыли за первое полугодие 2025 года по строке 2400 отчета о финансовых результатах.
Мы составляем промежуточную бухгалтерскую отчетность для банков по «старым» формам (Приказ Минфина 66н, реализовано в 1С). В нашем случае это только баланс и отчет о финансовых результатах.
В первом полугодии мы начисляли и выплачивали дивиденды единственному учредителю ООО (он же сотрудник). Выплата дивидендов не отражается в отчете о финансовых результатах.
Правильно ли я понимаю, что в такой ситуации, если есть дивиденды или существенные ошибки прошлых лет, исправленные с использованием счета 84, для банков нужно давать дополнительные пояснения к балансу и отчету о финансовых результатах в течение года?
Здравствуйте, Марина!
Всё верно. При выплате дивидендов в течение года нераспределенная прибыль по строке 1370 баланса не равна сумме строки 1370 баланса на 31.12.2024 и чистой прибыли по ОФР за полугодие 2025 года по строке 2400.
В вашем случае расхождения объяснимы выплатой дивидендов и беспокоиться о невыполнении равенства не следует.
Выплата дивидендов в ОФР не отражается, так как не является операцией хозяйственной деятельности предприятия. Выплата дивидендов раскрыватся в Пояснениях к балансу в произвольной форме. В пояснении можно указать
— сумму дивидендов
— дату выплаты
— год, по результатам которого выплачены.
Если приложите такое пояснение к БФО, вопросов со стороны банков к вам не будет.
Возможно пригодится:
Дивиденды в 1С: начисление, выплата, отчетность
Спасибо!
Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.