Добрый день! От банков (кредитные комитеты) часто звучит вопрос: почему нераспределенная прибыль по строке 1370 баланса, например, на 30.06.2025, не равна строке 1370 баланса на 31.12.2024 плюс чистая прибыль по отчету о финансовых результатах за полугодие 2025 года по строке 2400. Промежуточную бухгалтерскую (управленческую) отчетность для банков составляем по «старым» формам (Приказ Минфина 66н, реализовано в 1С): только баланс и отчет о финансовых результатах. В первом полугодии начисляли и выплачивали дивиденды единственному учредителю учредителю ООО (он же сотрудник) (Д84-К70). Выплата дивидендов не отражается в ОФР. Правильно понимаю, что в данном случае при наличии дивидендов (или исправлении существенной ошибки прошлых лет с использованием счета 84) для банков можно дать только дополнительные пояснения к балансу и отчету о финансовых результатах в течение года, если данные по нераспределенной и чистой прибыли не стыкуются?
Все комментарии (1)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте, Марина!
Всё верно. При выплате дивидендов в течение года нераспределенная прибыль по строке 1370 баланса не равна сумме строки 1370 баланса на 31.12.2024 и чистой прибыли по ОФР за полугодие 2025 года по строке 2400.
В вашем случае расхождения объяснимы выплатой дивидендов и беспокоиться о невыполнении равенства не следует.
Выплата дивидендов в ОФР не отражается, так как не является операцией хозяйственной деятельности предприятия. Выплата дивидендов раскрыватся в Пояснениях к балансу в произвольной форме. В пояснении можно указать
— сумму дивидендов
— дату выплаты
— год, по результатам которого выплачены.
Если приложите такое пояснение к БФО, вопросов со стороны банков к вам не будет.
Возможно пригодится:
Дивиденды в 1С: начисление, выплата, отчетность