ИП УСН доходы-расходы, неотделимые улучшения при аренде помещения в 1С

1. Здравствуйте, Ольга!

   Вначале нужно определиться, что это, ремонт или всё таки неотделимые улучшения.

   Отделимые улучшения — те, которые можно отделить от арендованного имущества без принесения ему вреда и в дальнейшем использовать их на других объектах. Они принадлежат арендатору и остаются за ним после возврата арендованного имущества (п. 1 ст. 623 ГК РФ).

   Неотделимые улучшения, напротив, нельзя отделить от арендованного имущества без принесения ему вреда, т. е. они являются неотъемлемой частью этого имущества и должны быть переданы арендодателю. Затраты на неотделимые улучшения могут быть возмещены, только если они сделаны с согласия арендодателя (п. 2, п. 3 ст. 623 ГК РФ, Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 11.02.2015 N Ф01-6041/2014).
   Подробнее:
   Неотделимые улучшения в арендованное имущество с согласия арендатора, но без компенсации в 1С

   Если всё — таки неотделимые улучшения, то да, на УСН Д — Р, признаёте, отдельный объект ОС, как амортизируемое имущество (п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 258, пп. 1 п. 1, п. 4 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ).

   При УСН доходы, в расходах для УСН стоимость произведённых затрат признать будет нельзя.

   Если придёте к выводу, что улучшения отделимые, расходы на ремонт арендованного помещения при УСН Д — Р учесть можно, но при условии, что в договоре указано, что ремонт проводит арендатор, либо это предусмотрено законом (Письмо Минфина от 12.05.2009 N 03-11-06/2/84).
   Текущий ремонт арендованного имущества обязан арендатор (п. 2 ст. 616 ГК РФ). Поэтому, если в договоре не прописано иное, можно учесть в расходах затраты на текущий ремонт предмета аренды.

2. Посмотрите, пожалуйста, акт. Неотделимые улучшения? Срок полезного использования ставим из окончания договора аренды? И не важно, что потом он будет пролонгирован?

   1

3. Судя по акту, у вас капитальный ремонт, замена изношенных деталей на новые, в соответствии со ст 616 ГК он производится арендодателем.
   Из того чего не было — перегородки, судя по стоимости, при желании демонтируются без нанесения существенного ущерба зданию.
   Арендатор производит только текущий ремонт.

   Но для уточнения классификации произведённых работ, лучше проконсультироваться с соответствующими специалистами.

   Если решите учитывать, как неотделимые улучшения, то СПИ установите в соответствии с предполагаемым сроком аренды имущества (учитывая пролонгацию).

4. Спасибо большое
5. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.