Отражение в КУДиР доходов у налогоплательщика НДС в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Вера З.

Ответственный за ответ: Матвеева Екатерина (★10.00/10)

Здравствуйте.

Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.176.38)

Организация на УСН (доходы минус расходы)

1. Передаем права на ПО на 12 мес с октября 2024, стоимость пользования за месяц (к примеру) 10 000 руб
Дт 62.01 Кт 76.06 120 000 на весь срок использования лицензии
1. Застройщик внес оплату за месяц пользования лицензии (в НУ признаны Доходы 10 000 )
Дт 62.01 Кт 51 10 000 руб
1. Признана выручка за месяц пользования лицензией
Дт 76.06 Кт 90.01.1 10 000 руб
Зачтен аванс
Дт 76.06 Кт 76.06 10 000 руб
1. С 1 января организация становится плательщиком НДС (5 %) на УСН, заключено доп соглашение с застройщиком, об изменении стоимости пользования простой лицензией на сумму НДС (сверху)
Дт 62.01 Кт 76.06 4500 руб ( 9 оставшихся месяцев)
1. Застройщик оплачивает стоимость пользования лицензией ( в НУ в доходы встает сумма 10 500)
Дт 62.01 Кт 76.06 10 500 руб
1. Признана выручка ( в НУ должна вставать запись: Доходы — 500 руб (предъявленный ндс исключен из доходов), но она почему то не встает) – ошибка!
Дт 76.06 Кт 90.01.1 10 500 руб
Зачтен Аванс
Дт 76.06 Кт 76.06 10 500 руб
Начислен НДС
Дт 90.03 Кт 68.02 500 руб

Метки вопроса: —

Все комментарии (16)

  1. Приложение № 1
    Primer-1.docx

    Здравствуйте!

    Видимо, у контрагента есть авансы по договору, которые он заплатил вашей ООО ещё в 2024г до перехода на 5% НДС.

    Минфин и ФНС разошлись во мнениях по учету НДС с предоплаты, полученной в 2024 году, в счет отгрузки 2025 года.
    Если придерживаться Письму ФНС от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@ и Методических рекомендации, то как только эти авансы исчерпаются, 1С БП перестанет минусовать сумму НДС с доходов в КУДиР. Согласно п. 16 методички ФНС, Доход УСН должен быть уменьшен на сумму НДС с реализации, в которой зачлась сумма аванса, полученного в 2024г.
    В приложении разобранный пример.

    Если вы придерживаетесь позиции, изложенной в Письме Минфина от 10.04.2025 N 03-07-11/35779, и не хотите, чтобы НДС исключался из доходов по УСН, то через Ручную корректировку удалите сумму в графе Доходы в регистре Книга учета доходов и расходов (раздел I).
    На наш взгляд, действовать нужно в соответствии с разъяснениями из Письма ФНС от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@.

    Подробный материал: Как отразить реализацию на УСН с НДС в 2025 году, если аванс был в 2024 без НДС и сумма договора не изменилась, в 1С?
    Оплата в 2024, отгрузка в 2025 на УСН: Минфин и ФНС разошлись во мнениях по учету НДС с авансов

  2. Здравствуйте.
    «Согласно п. 16 методички ФНС, Доход УСН должен быть уменьшен на сумму НДС с реализации, в которой зачлась сумма аванса, полученного в 2024г.
    В приложении разобранный пример.» — у нас почему-то программа не формируется уменьшение на сумму НДС. В этом и суть задачи.

  3. Прошу прислать Анализ субконто по данному контрагенту в разрезе Договоров, субсчетов, периодичностью — по дням с декабря 2024г. по первый квартал 2025г. Я смоделирую в своей 1С данные, чтобы разобраться в ошибке.

  4. Здравствуйте, Екатерина.
    Прикладываю отчет

  5. Полученная предоплата в размере 4 160 000 отнесена на сч98.01, поэтому 1С БП не уменьшает Доход УСН на сумму НДС с реализации, в которой зачлась сумма аванса, полученного в 2024г. Программа не может исключить из доходов предъявленный покупателям НДС с доходов, полученных в счет будущих периодов.

  6. Здравствуйте.
    А что делать в этом случае?

  7. Доходы, полученные в счет будущих периодов — это не авансы, и учитываются они по-разному. Отличительный признак доходов, полученных в счет будущих периодов от авансов — в наличии экономической выгоды.
    В Письме ФНС от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@ и Методических рекомендациях говориться именно про авансы. Моё мнение, что уменьшать УСН с доходов, полученных в счет будущих периодов неправомерно и рисково.

  8. Здравствуйте, Екатерина.
    Убрали ручные проводки по сч. 98.01. Но все равно у нас почему-то программа не формируется уменьшение на сумму НДС.

  9. Здравствуйте, Екатерина.
    В 2024 г. в документе реализации были ручные проводки и ставился счет 98.01. Потом документом Операция эти суммы перенесены. В 2025г. проводки стандартные (с 2025 98 счет не используем, используем 76. Предоплата встает на 62.01). Прикладывают карточки счетов 62, 76, 98 за весь период использования этого договора по контрагенту. Помогите пожалуйста разобраться.

  10. Спасибо, что приложили подробные расшифровки.
    Стало понятно, с чего начались расчеты.

    Получается, что не было внесенной предоплаты:
    Дт 51 Кт62
    Дт 62 Кт 98

    Была ручная операция: Дт 62 Кт 98

    Изучив проводки и повторив их в своей базе, у меня получилось, что у покупателя на конец 2024 года нет внесенных авансов.
    Поэтому программа не формирует уменьшение на сумму НДС.

    Сформируйте, пожалуйста, акт сверки по контрагенту на конец 2024 года.
    Напишите, пожалуйста, что у вас получилось.

  11. Акт сверки за 2024 г.

  12. Спасибо, что прислали сверку.

    По документу видно, что у контрагента долг перед вашей организацией.

    Поэтому 1С не минусует из доходов предъявленный покупателям НДС, с полученных ранее авансов.
    Потому что авансов нет.

  13. Аванс поступает в начале месяца, и закрывается в конце месяца реализацией. Нам нужно, чтобы ндс минусовался когда мы реализацию проводим. Что необходимо сделать в программе? Возможно что-то не так заносим?

  14. Только если у контрагента был аванс на конец 2024 года, в КУДиР сминусуется ещё и НДС при отгрузке.

    В случае, когда нет ни авансов, ни задолженности в КУДиР должна сразу при поступлении денежных средств вставать сумма без НДС:
    в колонку «Доходы — всего» — 546 000 руб.
    в колонку «в т.ч. учитываемые» — 520 000 руб.

    У вас на 01.01.2025 есть долг контрагента перед вами на Дт 62.01.
    Поэтому при поступлении оплаты по Дт 51 Кт 62, происходит погашение задолженности (программа считает, что с/ф выписываться не будет), и в КУДИР в колонку Доходы «в т.ч. учитываемые» встает вся сумма с НДС — 546 000 руб.

    Если вы хотите чтобы при поступлении оплаты от этого контрагента в КУДИР попадала сумма без НДС, то нужно:

    — либо учесть поступление денег по счету 76.06 (т.к. там нет дебетового сальдо на начало года);
    — либо оставить поступление как было на счете 62, но в графе «Погашение задолженности» выбрать «Не погашать».

    Думаю, второй вариант вам лучше подойдет, т.к. при нем и КУДиР правильно формируется, и задолженность уменьшается (по счету 62 поступлением, по счету 76 реализацией).

  15. Спасибо, Екатерина.
    Теперь все понятно.

  16. Рада была помочь!

Комментарии закрыты.