НДС у туроператора с 01.01.2025 при реализации тура за пределы РФ

Индивидуальную консультацию запросил Светлана С.

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.82/10)

Добрый день! Мы на УСН доходы минус расходы. Туроператор. Занимаемся продажей туров за пределы РФ. Облагается ли НДС реализация приобретенных на территории РФ авиабилетов?

Метки вопроса: —

Все комментарии (13)

  1. Добрый день!

    Светлана, позвольте перефразировать ваш вопрос.

    Вы покупаете билеты в РФ и перепродаете их?
    Вопрос в том, нужно ли начислять НДС 5% ( 7, 20%), если реализация туров как экспортные услуги?

  2. Добрый день!
    Мы продаем туристский продукт за пределы РФ (проживание и перелет). Проживание за границей согласно ст. 148 не облагается НДС.
    Авиабилеты куплены у поставщика на территории РФ. Нужно ли на продажу авиабилетов начислять НДС 7% или это не облагается? какие в данном случае проводки?

  3. Спасибо за уточнение.

    Билеты продаете в составе турпутевки или отдельно?

    Реализация услуг по перевозке пассажиров при условии, что пункт отправления или пункт назначения за пределами РФ на основании единых международных перевозочных документов облагается по ставке НДС 0%( пп. 4 п. 1 ст. 164 НК РФ).

    Если продаете билеты с наценкой, то НДС облагается разница между стоимостью авиабилетов и платой.

    Так же НДС будет, если продаете билеты отдельно, а не в составе путевки.

    Как в вашем случае?

    Далее решим по отражению в программе.

  4. Добрый день! Мы продаем авиабилеты в составе путевки. Но приобретаем эти билеты через посредников в РФ. Разницу между затратами на приобретение и продажей облагаем НДС.

  5. Билеты как учитываете у себя в программе, как товар или как денежные документы?

    Путевки как учитываете в программе, на каком счете?

  6. Добрый день! билеты до 01.01.2025 отражали в расходах.
    Реализация тура через 90.01.1

  7. А сам тур учитываете как товар или как услуги?

    Скажу сразу, материала по вопросу крайне мало.
    Если что-то нахожу, то статьи и указания очень давние.

    Пока думаю включить стоимость билетов в состав товара( если учитываете путевки, как товар), либо в составе продукции.

  8. Доброе утро! Мы учитываем тур. туристические услуги. И сейчас вопрос в связи с НДС на УСН, как облагается НДС тур за пределы РФ — авиабилеты и проживание.
    Согласно ст. 148 туристические услуги по проживанию НДС не облагаются. Не понятно, что с авиабилетами.

  9. Светлана, не нашла конкретного ответа на ваш вопрос.
    Правильно будет задать официальный письменный запрос в ФНС, чтобы не допустить ошибок в учете.

    В общем случае, как будто, если билет в составе путевки за пределы РФ, то НДС 0%. Но конкретных писем, постановлений и статей на это не нашла.

    В программе можно учитывать билеты так:

    1 Вариант.
    При поступлении учитываете билеты, как бланки строгой отчетности.
    На забалансовом счете 006.
    Поступили билеты, документ Операции, введенные вручную:
    — Д 006.
    Выбыли, документ Операции, введенные вручную:
    — К 006.

    2 Вариант.
    В составе готовой продукции, «комплектовать» путевки.
    Д 20 К 60 — 100тр — отражена стоимость приобретенных авиабилетов
    Д 43 К20 — 100тр — включены в стоимость турпутевок затраты на приобретение авиабилетов
    Д 90.02.1 К 43 — списана стоимость турпутевок при их реализации, включая стоимость авиабилетов.

    Но прежде чем решить, лучше получить ответ от ФНС.

  10. Добрый день! У меня вопрос остался, при реализации туров заграницу мы отражаем с НДС или без НДС? в тур входит проживание и проезд.

  11. Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.

    Не нашла конкретного ответа на ваш вопрос.
    Правильно будет задать официальный письменный запрос в ФНС, чтобы не допустить ошибок в учете.

    В общем случае, если билет в составе путевки за пределы РФ, то НДС 0%. Но конкретных писем, постановлений и статей на это не нашла.

    Согласно разъяснениям Минфина , если услуги российских туроператоров по выездному туризму, включенные в стоимость туристической путевки, оказаны на территории РФ, то местом их реализации признается РФ. В этом случае они облагаются НДС в общем порядке.
    Если же такие услуги оказываются за пределами территории РФ, то объекта налогообложения по НДС нет (Письма Минфина от 24.10.2017 N 03-07-08/69685, от 30.05.2017 N 03-07-08/33100).

    Судебной практики нет.

  12. Готова поспорить, что услуги по туризму на территории РФ облагаются НДС. А как же п. 3 ст. 149 НК РФ? с 01.07.2023 по 30.06.2027 реализация туроператорами турпродукта в сфере внутреннего и въездного туризма освобождена от НДС.

Комментарии закрыты.