НДС с межценовой разницы при покупке у юрлица и продаже автомобиля, если владельцем ранее было физ лицо в 1С

1. Здравствуйте!

   Алгоритм в 1С такой — это вариант, когда покупаем у физ лица
   Начисление НДС с межценовой разницы в 1С

   По моему мнению, если выполнены условия:
   — покупка автомобиля была у юридического лица на ОСНО;
   — последним собственником ТС (на кого была регистрация ТС), было физическое лицо;
   — продавец выдал вам счет-фактуру с суммой НДС.

   Тогда НДС начисляется из расчета: Цена продажи с НДС минус Цена покупки с НДС умножить на ставку 20/120

   Дополнительно
   С 01.04.2024 — новый порядок определения базы по НДС при реализации б/у авто и мотоциклов

   1. Уточните, при проведении поступления от поставщика НДС принимается к вычету? Или включается в стоимость? Как в книге покупок данное поступление отражается?

2. Приложение

   В поступлении поправьте НДС в ручную.

   1. Можем сгенерировать ситуацию по поступлению и продаже, т.к. все равно непонятно какая стоимость все-таки должна быть в книге покупок и книге продаж.
      Имеем поставщика, купившего ТС у физ.лица: цена за ед. измерения 8 541 666,67; стоимость товаров без налога 1 490 000,00; НДС 20/120 248 333,33; стоимость с налогом всего 8 790 000,00.

      Продаем с накруткой 9 000 000,00 с НДС.

      1. Приложите скрин СФ (УПД) от продавца для лучшего понимания ситуации.

4. В нашем понимании так получается.

   В книге продаж.
   Стоимость по СФ, гр. 13б — 9 000 000
   Стоимость продаж, облагаемая налогом, гр.14 — 210 000
   Сумма НДС, гр.17 — 35 000

   Расчет — 8 790 000 — 9 000 000 = 210 000 /120 * 20 = 35 000

   В книге покупок.
   Ничего, если не было СФ на аванс полученный ( пп. 7 п. 2 ст. 170, пп. 2 п. 2 ст. 171 НК РФ).
   В вашем случае, как понимаю, нет предоплаты от покупателя.

   Вычет входящий у нас в этом случае не обособленно в книге покупок, как по обычным покупкам. А по сути он уже в расчете нашего исходящего НДС «зашит».

   При проведении поступления от поставщика НДС не выделяется. Проводка Д 41.01 К 60.01 на сумму 8 790 000.
   В документе Поступление (акт, накладная, УПД) в шапке установите
   НДС — НДС в сумме.
   НДС включить в стоимость — флажок.
   В табличной части в графе % НДС — укажите 20/120.
   Цена, Сумма и Всего — 8 790 000, НДС — 248 333,33.

   В документе Реализация (акт, накладная, УПД) в вашем случае будет в шапке документа
   НДС — НДС с межценовой разницы.
   В табличной части в графе НДС:
   Начислять НДС — флаг На разницу между ценой (стоимостью) реализации и приобретения товаров.
   Далее по расчету выше:
   Цена (стоимость) приобретения — 9 000 000
   Цена (стоимость) реализации (с НДС) — 8 790 000
   Межценовая разница — 210 000
   % НДС — 20/120
   НДС — 35 000

   1

   1. Я правильно понимаю, что стоимость по гр. 5 в УПД поставщика 1 490 000,00 руб. в книге покупок у нас нигде не отражается?

      1. В нашем учете эта сумма не проходит.

5. Посмотрите, пожалуйста, корректно ли получилось на копии?

   1. Книга покупок — нет, информации о покупке и вычета НДС там быть не должно.
      Книга продаж — верно.

      Если по книге покупок вопрос остался.
      Давайте сверим оформление Поступление (акт, накладная, УПД).
      Как заполнена шапка документа, табличная часть и проводки.

6. В вашем случае раздельный учет НДС ведется в 1С.
   Это важная особенность. О ней всегда сообщайте в вопросах, пожалуйста. Разные алгоритмы, порядок заполнения документов и их набор, если есть РУ НДС и если его нет.

7. Да, про раздельный учет забыла написать.

8. Приложение

   На текущий момент ситуация следующая.
   Т.к у нас реализация с НДС, то при РУ НДС в документе Реализация (акт, накладная, УПД) восстанавливается вх НДС, который включили в стоимость.
   Отмените проведение Распределение НДС, Формирование записей книги покупок, Формирование записей книги продаж за 2 кв 24.
   Посмотрите ОСВ по счету 19 с максимальной аналитикой, какая сумма с Принимается к вычету по нужному вам поставщику «зависла».
   Операции — Регламентные операции по НДС — Списание НДС.
   И датой реализации заполните документ, как на скрине.
   После этого Распределение НДС, Формирование записей книги покупок, Формирование записей книги продаж за 2 кв 24.
   И проверить общий результат.

9. НДС списали, из книги покупок данное поступление ушло.
   Списание НДС вешаем на 90.02.1 т.е. на счете 90.02.1 — формируется полная стоимость ТС по которой мы купили?
   При Экспресс-проверке формирования Книги покупок появилась ошибка «Отсутствие отрицательных остатков сумм НДС, предъявленных поставщиками».
   Июнь 2024
   Поступление (акт, накладная, УПД) 00БП-000001 от 05.05.2024 12:00:00 -248 333,33

10. Приложите скрин проводок реализации, пожалуйста.

11. Приложение

    Если по нашему примеру, надо сумму подправить в Списании НДС. На нее реакция в Экспресс-проверке.
    Прилагаю скрин, как выглядит и где эту сумму потом смотреть и копировать т.к. заполняем Списание НДС в этой части в ручном режиме.

    По реализации.
    У вас будет заполнена Номенклатурная группа, если это реализация через 90-й счет.
    И вот именно эту аналитику и повторите в Списании НДС — вкладка Счет списания.
    Подробнее на скрине.

    Отменить проведение Списание НДС, реализации, Формирование записей книги покупок, Формирование записей книги продаж, Распределение НДС, Закрытие месяца.
    Оформить все, как выше по скринам.
    Потом всю цепочку повторить и проверить результат, как и смотрели в т.ч. Экспресс-проверку.

    1. Все закрылось без ошибок
       Спасибо!

       1

12. Анна, отлично! Спасибо за обратную связь с успешным результатом. 🌷🌷🌷

13. Пригодится
    Начисление НДС с межценовой разницы в 1С
    Начисление НДС при продаже автомобиля, ранее принадлежащего физлицу в 1С

    1

Комментарии закрыты.