Добрый день!
Просьба дать ответ на вопрос. Наша организация (ООО на ОСНО) заключила договор на выполнение комплекса электромонтажных и пусконаладочных работ с ОАО «Ц» из Беларусь (ИНН ОАО «Ц» начинается на 9…, организацию можно найти через УНП на сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь). Адрес выполнения нами работ – г. Рязань, ТЭЦ. ОАО «Ц» осуществляет деятельность на территории РФ через Московский филиал. Правильно понимаю:
1) в сумме договора корректно выделен НДС 20%,
2) при получении аванса на расчетный от ОАО «Ц» через его Московский филиал мы выставляем с-ф на аванс с выделением НДС 20% в обычном порядке,
3) наша организация в рамках этого договора является плательщиком НДС и в декларации по НДС за 1 кв 2025 отражает операции в обычном порядке в обычных разделах,
4) в 1С при подключении сервиса «Контрагенты» по ИНН на 9… нельзя заполнить карточку контрагента?
Добрый день!
При оказании услуг иностранному заказчику для целей НДС важным моментом является определение места реализации услуг.
Пройдитесь сверху вниз по каждому пункту и посмотрите, ваши услуги к чему относятся.
Определение места реализации услуг иностранцами
Как определить место реализации при оказании услуг покупателю из ЕАЭС и выставить СФ покупателю в 1С
Если не попадаете под исключения и действует общее правило, НДС начисляется как при обычной реализации услуг в РФ, и уплачивается в составе ЕНП по срокам уплаты.
1) Да, в договоре должен быть выделен НДС.
2) Да, при получении аванса начисляется НДС по ставке 20/120, авансовый счет-фактура выставляется в общем порядке в течение пяти календарных дней с даты получения предоплаты (п. п. 3, 4, 8 ст. 164, пп. 2 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ).
3) Да, аванс и реализацию услуг этому контрагенту регистрируете в обычном порядке в книге продаж, зачет аванса в книге покупок, остальные разделы также в общем порядке.
4) Да, карточку контрагента автоматически заполнить не получится, т.к. 1С-Контрагент берет данные из ЕГРЮЛ, по иностранцам отдельный ресурс ФНС, внести данные вручную.
Контрагент-иностранный филиал, если ИНН начинается с 99 в 1С
Добрый день! Правильно понимаю: мы — российская организация, зарегистрированы в РФ, мы = исполнитель работ по монтажу и пусконаладочных работы. Объект (где производятся работы) — в г. Рязань, РФ. Пункт 29 Протокола. Местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена, если: 1) работы, услуги связаны непосредственно с недвижимым имуществом, находящимся на территории этого государства-члена. Ст 148 НК РФ 1. В целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если:
(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)
1) работы (услуги) связаны непосредственно с недвижимым имуществом (за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов), находящимся на территории Российской Федерации. К таким работам (услугам), в частности, относятся строительные, монтажные, строительно-монтажные, ремонтные, реставрационные работы, работы по озеленению, услуги по аренде. К нам относится пункт 29 Протокола (хотя ст. 148 НК РФ идентична, но в п. 29 Протокола не сказано про монтажные работы в частности) ? То есть наша организация = плательщик НДС в общем порядке?
Да, считаю вы плательщик НДС в общем порядке.
Местом реализации работ (услуг), связанных непосредственно с недвижимым имуществом, признается территория государства-члена по п.29 Протокола. При этом имеет значение фактическое местонахождение самого имущества, как исключение. Территория РФ — НДС есть.