Организация на УСН с 2025 года является плательщиком НДС. Реализует товары через Яндекс Маркет по договору оказания услуг (не агентскому), модель FBS. После получения заказа от покупателя организация передает товар в Яндекс Маркет, который доставляет товары покупателю.
В январе 2025 года согласно данным отчета о проданных товарах часть товаров находится в статусе «отгружено» (доставляется) покупателю, другая часть товаров имеет статус «доставлено» (передано) покупателю. Причем часть доставленных в январе товаров была передана в доставку в 2024 году. Часть товаров со статусом «доставляется» тоже передана в доставку в 2024 году.
Как определить базу для начисления НДС и отразить операции в программе в таком случае?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Алгоритм работы с маркетплейсами, начисление НДС, отработан на ОСНО. На УСН на сегодняшний день он полностью аналогичен.
Продажа товаров через интернет-магазин с доставкой в 1С
Реализация товаров через маркетплейс в 1С
Для целей исчисления НДС моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из дат (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ):
— дата оплаты в счет предстоящих поставок;
— дата отгрузки.
На товары, которые отгружены в 2024, а оплата произошла в 2025, НДС вы не начисляете.
Оплата в 2025, отгрузка в 2024 — как быть с НДС на УСН?
Добрый день. Вопрос связан с тем, что Яндекс Маркет, в отличие от маркетплейсов, не является агентом, а лишь платежным агрегатором.
В нашем случае моментом определения базы по НДС является дата передачи в доставку?
Тогда стоимость товаров, переданных в доставку в 2024 году, но принятых покупателем в 2025 году, образует базу по НДС? Если да, то какой операцией это отразить?
Товар вы отгрузили в 2024 г., выписали реализацию на него, алгоритм вашей ситуации в материале:
Продажа товаров через интернет-магазин с доставкой в 1С
НДС не начисляется, т.к. отгрузка по факту в 2024 г. в программе.
То, что покупатель получил и оплатил товар уже в 2025 тут роли не играет.