НДС по валютному договору

Здравствуйте!
У нас в 2018г заключен договор поставки в ЕВРО. Сумма договора 394688,13евро без учета НДС или 465731,99 Евро в т.ч. НДС 18% . По условиям договора Покупатель в декабре 2018 года произвел 100% предоплату в размере 465731,99Евро по курсу 77,8886 на сумму 36275212,68руб. Отгрузка произошла 14/01/2019.
Сумма сч/ф будет

1 часть -36275212,68руб(сумма аванса) 2 часть -608523,76руб (473624,76(сумма договора с 20% НДС)-465731,99(сумма договора с 18% НДС)*77,1282курс на дату отгрузки)
ИТОГО 36883736,44руб.

ИЛИ
1 часть -36275212,68руб(сумма аванса)
2 часть -608832,27руб (394688,13*1,2-394688,13*1,18)*77,1282 курс на дату отгрузки)
ИТОГО 36884044,95руб.???
Как правильно рассчитать сумму доплаты?
Вопрос 2.
Как в 1с правильно оформить данную отгрузку, если товар отгрузился с нашего склада в 2018 году и доставился нами до покупателя только 14/01/2019; право собственности переходит к покупателю на его складе?
Спасибо

Вложения:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (4)

  1. Дина, здравствуйте!

    Уточните, пожалуйста, по вашим вопросам некоторые моменты.

    Вопрос №1

    Правильно понимаю, что Договор в у.е. , приравненном к евро.

    Далее нужны точные даты операций. Если смотреть на курсы, которые приведены в примере, то получается так:

    25.12.18 — аванс 100%: на эту дату исчислен НДС с авансов

    12.01.19 — отгрузка со склада, право собственности на товары не перешло к покупателю: на эту дату оформлены первичные документы (накладная и СФ), исчислен НДС и отражен вычет НДС с авансов

    14.01.19 — поступление на склад покупателя и переход права собственности: на эту дату отражен доход, зачтен аванс

    Вопрос №2

    Это новый вопрос и он уже не относится к вопросу №1?

    Если так, то новые вопросы задавайте, пожалуйста, отдельно в новой ветке согласно регламента БухЭксперт8.

    Тут также по датам операций. Можем такой пример взять для разбора?

    Отгрузка, например, 29.12.2018 г. без перехода права собственности. Поступление на склад покупателя 14.01.2019 г., переход права собственности на товары.

  2. Добрый день!
    Уточняю по вопросу 1:
    25.12.18 — аванс 100%: на эту дату исчислен НДС с авансов
    28.12.18- отгрузка со склада, право собственности на товары не перешло к покупателю: на эту дату оформлены первичные документы (накладная и СФ), исчислен НДС
    14.01.19 — поступление на склад покупателя и переход права собственности: на эту дату отражен доход, зачтен аванс и отражен вычет НДС с авансов
    Спасибо.

  3. Дина, спасибо за уточнение.

    Вопрос №1
    Почему в примере курс на дату отгрузки 77,1282? По ЦБ РФ такой курс был 12.01.19.
    Курс на дату отгрузки 28.12.18 — 78,3880.

    Курс ЦБ можно посмотреть по ссылке

    Договор в у.е., и условная единица приравнена к евро?

    И если отгрузка 28.12.18, то понятно, что вопрос №2 относится к вопросу №1.

  4. Ниже алгоритм отражения операций по условиям вашего примера. И ссылки на материалы, которые помогут разобраться в вопросе.
    Оснований для доплаты не вижу.
    СФ выписывается в рублях на сумму 36 275 212,68 руб. в т.ч. НДС 18% 5 533 507,02 руб.

    В 1С отражаем так.
    Допускаю, что договор в у.е. т.к. оплата производится в руб. Уточнения на этот счет не получено.

    Шаг 1. От покупателя получен 100% аванс.
    Банк и касса – Банк – Банковские выписки – Поступление

    Шаг 2. Оформлен СФ на аванс.
    Банк и касса – Регистрация счетов-фактур – Счета-фактуры на аванс

    Шаг 3. Отгрузка товаров покупателю без перехода права собственности. Исчисление НДС и оформление СФ на реализацию.
    По договору в у.е. база по НДС определяется и пересчитывается в рубли по курсу на дату отгрузки. А если был аванс, то на дату аванса (п. 4 ст. 153 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 12.09.2012 N АС-4-3/15209@)
    Дата отгрузки в целях НДС – это дата составления более раннего первичного документа (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НКФ, Письмо Минфина РФ от 17.07.2015 N 07-01-06/41127).
    Продажи – Продажи – Реализация (акты, накладные) – Реализация – Отгрузка без перехода права собственности

    СФ
    Электронный образ в у.е, печатаная форма СФ оформляется в рублях (пп. м п. 1 Правил заполнения СФ утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).

    Шаг 4. Принятие к вычету НДС, исчисленного с аванса.
    Операции – Закрытие периода – Регламентные операции НДС – Создать – Формирование записей книги покупок

    Шаг 5. Доставка товаров до покупателя. Переход права собственности на товары от поставщика к покупателю.
    Продажи – Продажи – Реализация отгруженных товаров – Создать
    Но лучше создавать этот документ на основании исходного документа Реализация – Отгрузка без перехода права собственности.
    СФ не этом шаге не требуется т.к. он создан ранее.
    Для целей БУ и НУ авансы не переоцениваются (абз. 3 п. 9 ПБУ 3/2006, ст. 316 НК РФ).

    Материалы по теме
    Отгрузка без перехода права собственности
    Приобретение материалов по договору в условных единицах: дата отгрузки не совпадает с датой перехода права собственности
    Переход с 18% на НДС 20%: рекомендации, примеры, вопросы и ответы
    Повышение ставки НДС и ее влияние на сумму договора
    .

Комментарии закрыты