1С:Предприятие 8.3 (8.3.24.1819) Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.178.26) ОСНО
Ранее мы обращались к вам с вопрос как отразить НДС налогового агента при возврате средств, не перечисленных поставщику, агентом. Основываясь на вашем ответе мы отразили все в периоде когда был возврат. После сдачи отчета за тот период нам пришло требование о том, что в книге покупок дважды отражен вычет по одному и тому же счету-фактуре. Мы решили проконсультироваться в Системе Главбух о правильности отражения операций. И получили ответ, что нужно было сдавать уточненку за период когда было начисление НДС НА. Прикладываем ответ. помогите разобраться как все-таки корректно отразить операции в базе и в декларации по НДС.
НДС налогового агента при возврате платежа и повторной оплате иностранцу в 1С
Добрый день!
Считаю мнение коллег по данному вопросу является верным и аргументированным.
Хочу обратить внимание, что мы не аудиторы, поэтому не можем давать консультаций по законодательству. Наша задача — показать, как те или иные операции отражать в программных продуктах 1С. Вы можете принять во внимание мое мнение.
При оплате товаров (работ, услуг) налоговый агент исчисляет сумму налога к уплате в бюджет, после чего может заявить эту сумму к вычету. Для этого необходимо принять на учет выполненные работы (услуги) и наличие соответствующих первичных документов.
В вашем случае услуги оказаны, но не прошла оплата, точнее, вернулась.
«Исчисление НДС налоговым агентом не зависит от того факта, получил ли деньги поставщик услуг» — я бы трактовала это так: неважно, получил ли поставщик деньги в тот же день, покупатель исчисляет налог сразу, а средства могут быть зачислены на следующий день или намного позже.
В случае с возвратом — это новое обстоятельство, влияющее на ранее произведенные операции, в связи с чем налоговую базу нужно пересмотреть и скорректировать. Если вычет отражен дважды по одной и той же счет-фактуре — это некорректно, такое НК РФ не предусмотрено, только когда мы частями принимаем к вычету.
Нашла еще раннее письмо Минфина, в котором подтверждается позиция: если оплата до поставщика не дошла по каким-либо причинам, налоговую базу по НДС нужно скорректировать и предоставить уточненную декларацию (письмо Минфина от 06.09.2012 № 03-03-10/104).
Ваш вопрос: правильно ли, что надо было подавать уточненку, или как это в программе теперь поправить?
Подскажите, пожалуйста, как теперь поправить ситуацию не залезая в 1 квартал?
Уточните, пожалуйста, а каким документом второй раз вычет принимали? Вручную заполняли Формирование записей книги покупок?
Для понимания, какая последовательность документов в программе.
В августе 24 оплата поставщику, списание с расчетного счета, счет-фактура налогового агента, поступление услуг 3 квартал? Формирование записей книги покупок, принятие вычета.
В октябре возврат оплаты. Повторно оплата в каком периоде?
Во вложении описание наших действий
Спасибо за подробные скрины.
Моделирую вашу ситуацию, не все документы автоматически заполняются, смотрю у вас ручных корректировок много.
Подскажите, почему используете именно отдельный документ Отражение начисления НДС?
Обычно на основании оплаты регистрируем счет-фактуру НА, которая делает записи для книги продаж. После выполнения условий имеем право принят вычет, оформляется документом Формирование записей книги покупок. Не увидела, каким документом первый вычет отражен.
И счет-фактура у вас получается не на основании отражения, а по корректировке долга выписана?
Хочу аналогичный пример воспроизвести, но есть некоторые несостыковки. Если можно, уточните, что за ручные корректировки в документах.