НДС налогового агента

Индивидуальную консультацию запросил Любовь П.

В 2025 г. был проведён авансовый платёж иностранному контрагенту за услуги, оказываемые в 2026 г., и выставлен счёт-фактура налогового агента со ставкой НДС 20%. Налог уплачен в бюджет.
В связи с изменением ставки НДС с 2026 г. до 22%, нужно ли в 2026 г. доначислять НДС 2% и уплачивать его в бюджет?
как корректно оформить переход ?

Метки вопроса: —
Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте!

    Если Оплата (аванс) — в 2025, поступление — в 2026

    Доплата НДС НА в 2026 не требуется

    Аванс в 2025, он по ставке НДС 20/120
    При отгрузке примите к вычету этот НДС по ставке 20/120, зарегистрируйте счет-фактуру в книге покупок (код 06) документом Формирование записей книги покупок
    Само Поступление (акт, накладная, УПД) в 2026 с НДС 20% будет

    Алгоритм стандартный
    2025
    Списание с расчетного счета — Оплата поставщику — Без НДС
    Счет-фактура выданный налогового агента создать на основании Списания с р/с, КВО 06, ПП с № и датой оплаты услуг, курс ЦБ РФ на дату платежа иностранцу
    Списание с расчетного счета — Уплата налога в части НДС на ЕНС по 1/3, счет 68.90, до 28 числа
    2026
    Поступление (акт, накладная, УПД) — Услуги (акт, УПД) с НДС 20%, СФ не регистрируется
    Формирование записей книги покупок — вкладка Налоговый агент

    Пригодится
    Переход на НДС 22%: Налоговые агенты по НДС в 1С
Добавить комментарий