НДС исчисленный с реализации с зачетом перевода долга в 1С

Вопрос задал Елена ..

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.86/10)

Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, ответ на такой вопрос: в договоре купли-продажи ОС (далее ДКП) на нашего покупателя указана цена за объект 100 руб. При этом уточнено, что в цену договора входят и оплаты, произведенные нами на иных контрагентов в размере 3 руб. (то есть за цену договора 100 руб. мы передаем покупателю и само ОС, и долги наших контрагентов (наши предоплаты). Покупатель по ДКП оплатит нам на расчетный счет 100 руб. Но в бухучете при этом мы должны показать реализацию на 97 руб., и на 3 руб. закроется долг, образовавшийся при переводе долга с других контрагентов на этого покупателя по ДКП. Иначе все взаиморасчеты не схлопнутся в ноль. Вопрос: НДС исчисляется с документа реализации на 97 руб. А как быть с 3 руб.? Ведь они закрываются через документ «Корректировка долга».

Все комментарии (11)

  1. Здравствуйте, Елена!

    Стоимость объекта, вы пишите, составляет 100 р., дополнительные расходы включены в цену договора, в этом случае вы должны исчислить НДС со всей стоимости договора, включая возмещаемые расходы  (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154 НК).

    Сч/фактуру выставляете на всю сумму договора.

    Покупатель, на основании полученного от вас сч/фактуры, вправе будет принять весь НДС, включая стоимость возмещённых расходов  (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК).

    Ваши предоплаты, включаются в расходы, на основании первичной документации, поступившей на имя вашей организации от контрагентов.

     

  2. Здравствуйте, Галина. Не совсем, наверное, я понятно написала. Уточняю. Мы не передаем доп. расходы, мы передаем авансы. То есть никакой первичной документации от поставщиков авансов в адрес нашей организации не будет (т. к. данные работы/услуги могут быть исполнены в дальней перспективе и в отношении передаваемого ОС, когда оно уже будет продано). И в ДКП прописано, что: «В цену объекта включены оплаты, произведенные продавцом по договору с контрагентом В в размере 3 руб.». То есть покупатель должен нам компенсировать в рамках ДКП и стоимость ОС, и оплаты, произведенные нами на других контрагентов. Приведу проводки, за исключением проводок по выбытию ОС, т. к. они в данном контексте роли не играют.

    60.02 А — 60.02 В = 3 руб. Переуступка долга на покупателя А.
    62.1 А — 91.01 = 97 руб. Реализация.
    91.02 — 38.02 = 16,17 руб. НДС с реализации.
    51 — 60.02 А = 3 руб. Оплата от покупателя А, закрыт долг по переуступке.
    51 — 62.01 А = 97 руб. Оплата от покупателя А, закрыт долг по реализации.

    Вот и получается, что, если показать реализацию на 100 руб., то покупатель нам останется должен 3 руб. А этого быть не должно. Посмотрите, пожалуйста, может что-то по проводкам неправильно?

  3. Благодарю за уточнение.
    В части переуступки долга, тогда, корректнее будет использовать 76.09 сч., для расчётов с покупателем А.

  4. Здравствуйте. Так, а по первой части вопроса так и не поняла. НДС то все таки с полной суммы договора или за минусом суммы по взаимозачету? Т.е с 97 руб?

  5. НДС, как писала в первом комментарии, исчисляется со всей суммы договора.
    Момент, который требует уточнения, НДС с уплаченных авансов был, вы его принимали к вычету?
    Принятие НДС к вычету по авансам, выданным поставщикам в 1С .

  6. Нет, НДС к вычету с авансов выданных не брали.

  7. Тогда ещё уточнение, сумма 3 руб, это сумма с НДС?

  8. Да, конечно. Перечисленные авансы на контрагентов на 3 руб. все в т.ч с НДС.

  9. Тогда, всё в порядке, НДС начисляете только на 97 руб, 3 руб у вас уже с НДС.

  10. Все понятно, вот теперь спасибо.

  11. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.