Войти в кабинетЗдравствуйте. Подскажите пож-та ответ на такой вопрос: В договоре купли — продажи ОС (далее ДКП) на нашего покупателя указана цена за объект 100 руб. При этом уточнено, что в цену договора входят и оплаты, произведенные нами на иных контрагентов в размере 3 руб. (то есть за цену договора 100руб. мы передаем покупателю и само ОС и долги наших контрагентов (наши предоплаты) . Покупатель по ДКП оплатит нам на р/сч. 100руб. Но в бухучете при этом мы должны показать реализацию на 97 руб. и на 3 руб. закроется долг, образовавшийся при переводе долга с других контрагентов на этого покупателя по ДКП. Иначе все взаиморасчеты не схлопнутся в ноль. Вопрос: НДС исчисляется с документа реализация на 97руб. А как быть с 3 руб? Ведь они закрываются через документ корректировка долга.
Обсуждение (11)
Комментарии закрыты
Здравствуйте, Елена!
Стоимость объекта, вы пишите, составляет 100 р., дополнительные расходы включены в цену договора, в этом случае вы должны исчислить НДС со всей стоимости договора, включая возмещаемые расходы (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154 НК).
Сч/фактуру выставляете на всю сумму договора.
Покупатель, на основании полученного от вас сч/фактуры, вправе будет принять весь НДС, включая стоимость возмещённых расходов (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК).
Ваши предоплаты, включаются в расходы, на основании первичной документации, поступившей на имя вашей организации от контрагентов.
Здравствуйте, Галина. Не совсем наверное я понятно написала. Уточняю. Мы не передаем доп.расходы, мы передаем авансы. То есть никакой первичной документации от поставщиков авансов в адрес нашей организации не будет. (Т.к данные работы/услуги могут быть исполнены в дальней перспективе, и в отношении передаваемого ОС, когда он уже будет продан.)
И в ДКП прописано, что : «в цену объекта включены оплаты, произведенные продавцом по дог. с контрагентом В в размере 3 руб». То есть покупатель должен нам компенсировать в рамках ДКП и стоимость ОС и оплаты, произведенные нами на др. контрагентов.
Приведу проводки, за искл. проводок по выбытию ОС, тк. они в данном контексте роли не играют.
60.02 А — 60.02 В = 3руб.Переуступка долга на покупателя А
62.1 А — 91.01 = 97руб. Реализация
91.02 — 38.02 = 16,17руб. НДС с реализации
51 — 60.02А = 3руб. Оплата от покупателя А, закрыт долг по переуступке
51- 62.01А = 97руб.Оплата от покупателя А, закрыт долг по реализации
Вот, и получается, что если показать реализацию на 100 руб,, то покупатель нам останется должен 3 руб. А этого быть не должно. Посмотрите пож-та , может что то по проводкам не правильно?
Благодарю за уточнение.
В части переуступки долга, тогда, корректнее будет использовать 76.09 сч., для расчётов с покупателем А.
Здравствуйте. Так, а по первой части вопроса так и не поняла. НДС то все таки с полной суммы договора или за минусом суммы по взаимозачету? Т.е с 97 руб?
НДС, как писала в первом комментарии, исчисляется со всей суммы договора.
Момент, который требует уточнения, НДС с уплаченных авансов был, вы его принимали к вычету?
Принятие НДС к вычету по авансам, выданным поставщикам в 1С .
Нет, НДС к вычету с авансов выданных не брали.
Тогда ещё уточнение, сумма 3 руб, это сумма с НДС?
Да, конечно. Перечисленные авансы на контрагентов на 3 руб. все в т.ч с НДС.
Тогда, всё в порядке, НДС начисляете только на 97 руб, 3 руб у вас уже с НДС.
все понятно, вот теперь спасибо.