НДС

Вопрос задал Елена Г.

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Добрый день!
У нашей организации будет давальческое сырьё из Казахстана, осуществляться переработка сырья будет на территории РФ (переход права собственности на сырье не происходит, наша организация оказывает только услуги по переработке). В этом случае реализацию в 1 С бухгалтерии необходимо отражать с ндс 20% или 0%.

Метки вопроса: —

Все комментарии (1)

  1. Добрый день! Консультации даются по работе с программой 1С: Бухгалтерия 3.0. Ваш вопрос касается законодательства. Вы можете учесть мое личное мнение по данному вопросу.

    У переработчика поступление давальческого сырья и возврат давальцу продукции переработки не облагается НДС, т.к. право собственности на сырье не переходит к исполнителю (п. 1 ст. 39 НК РФ).
    Местом реализации работ, услуг, связанным с движимым имуществом (в том числе переработка) признается территория РФ, если это имущество находится на территории РФ:
    Определение места реализации услуг иностранцами
    Следовательно, работы по переработке иностранного сырья в РФ будут облагаться НДС:
    — по ставке 0%, если осуществляется реализация работ (услуг) по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории (пп. 2.6 п. 1 ст. 164 НК РФ) и имеются подтверждающие документы (п. 3.6 ст. 165 НК РФ);
    — по ставке 20%, если организация не вправе применить ставку 0%.
    Налоговой базой по НДС при реализации услуг по производству товаров из давальческого сырья определяется как стоимость их переработки без включения в нее налога (п. 5 ст. 154 НК РФ).

    Алгоритм отражения в 1С следующий:
    Давальческие материалы в 1С 8.3: позиция переработчика
    .

Комментарии закрыты.