С 2020 года организация находится на ЕСХН (освобождения от НДС нет), реализации нет, только расходы и в 2020 и в 2021 году (строительство производственных помещений) . За 2020 год была сдана декларация по ЕСХН — только с расходами. Покупок с НДС не было.
Декларации по НДС не сдавались, даже нулевые ни в 2020 году ни в 2021 году. В 2021 году реализации нет, покупок с НДС очень много — все откладываем на 1 квартал 2023 года. Надо ли было сдавать нулевые декларации по НДС каждый квартал ? Если да то , возможно ли это сделать сейчас и что грозит фирме за это.
С 2022 года будет применяться режим ОСНО (сделали добровольный отказ от ЕСХН). Можно ли будет принять НДС к вычету накопленный за период действия ЕСХН или необходимо включить весь НДС в сумму материалов и списать в расходы?
Вопрос конечно по законодательству, но очень нужен ответ.
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Анна!
По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.
Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
Плательщики НДС обязаны подавать декларацию по НДС. Подается титульного листа и Раздел 1. За не предоставление нулевой декларации по НДС размер составит 1 000 руб. (п. 1 ст. 119, п. 5 ст. 174, п. 4 ст. 174.1 НК РФ, п. 3 Порядка заполнения декларации по НДС). На руководителя или главного бухгалтера так же могут наложить административный штраф от 300 до 500 руб.
Вы можете подать нулевые декларации по НДС.
НДС по приобретенным товарам считаю, можно принять к вычету после перехода на ОСНО. С 01.012019 г. утратил силу п. 8 ст. 346.3 НК РФ согласно которому НДС при переходе нельзя было принять к вычету.
К сожалению разъяснений законодателей, по данному вопросу не нашла.
Вот такой ответ дали аудиторы с сайта its.1c.ru :
Cогласно п. 1 ст. 80 Налогового кодекса РФ налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком. В силу указанной нормы обязанность налогоплательщика представлять налоговую декларацию по тому или иному виду налога обусловлена не наличием суммы такого налога к уплате, а положениями закона об этом виде налога, которыми соответствующее лицо отнесено к числу плательщиков данного налога (п. 7 Обзора практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации, приложение к Информационному письму Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71).
С 01.01.2019 организации, применяющие ЕСХН, признаются налогоплательщиками НДС (п. 12 ст. 9 Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ). И, следовательно, обязаны предоставлять налоговые декларации по данному налогу. Исключение составляют ситуации, когда организация применяет освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, связанных с исчислением и уплатой налога в рамках ст. 145 НК РФ, в т.ч. если такая организация не подавала соответствующее письменное уведомление и документы в налоговый орган, но соответствует критериям, установленным ст. 145 НК РФ для получения освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, связанных с исчислением и уплатой налога (постановление Президиума ВАС РФ от 24.09.2013 № 3365/13).
Непредставление (несвоевременное представление) налоговой декларации образует состав налогового правонарушения, ответственность за которое в виде штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей, установлен п. 1 ст. 119 Налогового кодекса РФ. Кроме того, непредставления налогоплательщиком-организацией налоговой декларации в налоговый орган в течение 20 дней по истечении установленного срока представления такой декларации является основанием для вынесения налоговым органом решения о приостановлении операций по банковским счетам (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ). Также нарушение сроков представления налоговой декларации образует состав административного правонарушения, ответственность за которое в виде штрафа в размере от трехсот до пятисот рублей, налагаемого на должностных лиц организации, установлена ст. 15.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
С учетом изложенного, если организация соответствует критериям ст. 145 НК РФ, ей целесообразно заявить о праве на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, что также освободит ее от обязанности по представлению деклараций (в т.ч. за прошедшие периоды) и исключит возможность привлечения к ответственности. В противном случае следует представить налоговые декларации по НДС за налоговые периоды 2020-2021 годов, что позволит избежать приостановления операций по банковским счетам, а также может рассматриваться как обстоятельство, смягчающее ответственность (пп. 3 п. 1 ст. 112 НК РФ, п. 2 ч. 1 ст. 4.2 КоАП РФ).
Переход организации с ЕСХН на общую систему налогообложения не является основанием для изменения порядка применения вычетов по НДС. Соответственно такая организация после перехода на ОСН сохраняет право на вычеты по суммам налога, предъявленным в период применения ЕСХН. Данные вычеты применяются в общеустановленном порядке (в т.ч. с учетом положений п 8 ст. 145 НК РФ, если организацией-налогоплательщиком ЕСХН было заявлено о применении освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС).
Здравствуйте, Анна!
Согласна вы имеете право подать уведомление об освобождении от НДС по ст. 145 НК РФ в 2020 с опозданием.
Если вы подадите уведомление об освобождении от НДС по ст. 145 НК РФ в 2021, то не сможете принять к вычету НДС по материалам, товарам, работам приобретенным и использованным в 2021 г. Входной НДС придется включать в стоимость товаров (работ, услуг) (подп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).