Добрый день.
Компания применяет УСН (Доходы). с 2025г плательщик НДС 20%. 26.12.2024 выписан УПД на реализацию товара в Узбекистан (без НДС). Товар получен 15.01.2025. Предоставлено заявление об уплате косвенных налогов на территории Узбекистана. Получено решение о подтверждении уплаты ндс налогового органа 28.04.2025.
Нужно ли включать в декларацию по НДС за 2 кв 2025 в раздел 4 данную реализацию? если да, то как быть с упд от 26.12.24, который выписан без ндс?
Все комментарии (6)
Комментарии закрыты.
оплата за товар была осуществлена в 2024г.
Здравствуйте!
Ответ №1: надо заполнять раздел 4 НД по НДС, если все документы, указанные в ст. 165 НК РФ, были собраны.
Моментом определения налоговой базы по НДС для товаров вывезенных в таможенной процедуре экспорта является последнее число квартала, в котором собраны документы (п.9 ст.167, пп.1 п.1 ст. 164 НК РФ)
Ответ №2: Создайте документ Подтверждение 0 ставки НДС. Вручную заполните необходимые данные.
СФ со ставкой НДС 0% в книгу продаж попадает в момент определения налоговой базы по НДС при экспорте, если (п. 9 ст. 167 НК РФ):
• экспорт подтвержден в течение 180 дней — в последний день квартала, в котором собраны подтверждающие документы;
• экспорт не подтвержден в течение 180 дней — в последний день квартала, в котором была реализация.
Реализация на экспорт в дальнее зарубежье несырьевых товаров и готовой продукции в 1С
Экспорт в дальнее зарубежье несырьевых товаров подтвержден в течение 180 дней в 1С
т.е. мы должны зарегистрировать новую сф со ставкой 0% на 30.06.25?
т.к. документ реализации был оформлен 26.12.24г без НДС (в связи с применением УСН)
Уточните, пожалуйста, на счет Заявления об уплате косвенных налогов на территории Узбекистана. На нашей практике такие заявления применяются при торговле со странами ЕАЭС. Узбекистан — это дальнее зарубежье. Должна быть по общему правилу таможенная декларация. Точно ли экспорт в Узбекистан или если да, возможно, какая-то специфика есть в вашем случае.
Да. я не верно указала страну. Реализация была в Киргизию
У вас нестандартный вопрос. В НК нет по нему норм и разъяснений Минфина или ФНС не нашла. ФНС в своих Методических рекомендациях по НДС для УСН в переходный период также обошел данный вопрос стороной.
Дополнительно обсудили этот вопрос с коллегами, но не пришли к единому мнению.
Позиция 1
Объектом налогообложения НДС, в частности, признается реализация (пп.1 п.1 ст. 146 НК РФ). Реализацию товаров (п.1 ст.39 НК РФ) организация совершила до 01.01.2025, т.е. в период, когда она НЕ являлась плательщиком НДС. И СФ не выставляла. Последнее число квартала, в котором собраны документы, предусмотренных ст.165 НК РФ, является лишь моментом определения налоговой базы по НДС (п.9 ст.167 НК РФ).
Позиция 2
Была реализация, а Моментом определения налоговой базы по НДС для товаров вывезенных в таможенной процедуре экспорта является последнее число квартала, в котором собраны документы (п.9 ст.167, пп.1 п.1 ст. 164 НК РФ). Но при данной позиции возникает вопрос по СФ — выставлять с нарушением срока (5дн от реализации) или вносить исправление в первичную УПД и указать ставку НДС 0%.
Т.о. рекомендую по данному вопросу дополнительно проконсультироваться со своей ФНС и/или аудитором.
Если будет возможность, поделитесь своим опытом. Возможно он поможет кому-то еще выйти из аналогичной затруднительной ситуации.
Мы за темой следим и при наличии новой информации будем обязательно сообщать об этом.