Как быть если при оказании услуг международной организации по ставке 0% оказанные услуги не приняты клиентом, выставлен акт и счфк по ставке 0 %, но применить ее нельзя, так как не собрать пакет документов для налоговой?
Нужно ли доначислить 20% НДС и как это сделать?
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2025 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Здравствуйте!
Уточните, пожалуйста, ситуацию, как она будет дальше развиваться.
Не принята услуга — вы ее сторнируете полностью т.к клиент полностью совсем, оплачивать не будет.
Или приемка будет, но другим месяцем, например.
Мы считаем что мы услугу оказали и должны платить налоги, но т.к мы не можем применить ставку 0%, мы должны оплатить 20 % по итогам текущего квартала. Документы клиенту мы дали со ставкой 0%. НО хотим начислить и оплатить 20% НДС
Здесь 2 варианта может быть:
1) Для ставки НДС 0% свои правила, если реальная ставка НДС 0% не подтверждена в срок 180 дней.
Например, услуги оказаны, но при сборе документов, нет пока полного пакета. Задержался при пересылке. Или была опечатка и ждем исправления.
Тогда не нужна уточненка. НДС доначисляется в том квартале, когда документы не собрали и срок истек.
Подтвердить экспортную нулевую ставку НДС станет проще с 2024 года, а электронные реестры — обязательны
здесь схема процесса и что делаем, если НДС 0% в срок не подтердили
Экспорт в дальнее зарубежье сырьевых товаров подтвержден позднее 180 дней в 1С
2) По тексту вопроса выглядит так, что хотите выставить реализацию, которую покупатель не подтвердит и не оплатит никогда. Исчислить с нее НДС 20%.
Тогда сторно реализации с НДС 0%. Это расценивается как ошибка, ставки НДС 0% не было.
Оформление реализации с НДС 20% в текущем квартале в БУ.
Если будет НДС сверху. Тогда еще и уточненка по прибыли — ее заполнить вручную. Налог рассчитается автоматически уже нарастающим итогом сейчас.
По уточненке сумму НДС перенести на ЕНС датой сдачи уточненной декларации в ИФНС.
Что касается НДС.
Будет доп. лист к кварталу исходной реализации. Уточненка по НДС заполнится автоматически.
До сдачи уточненок надо пополнить ЕНС на сумму налогов и пеней. Это если на ЕНС нет переплаты в нужной сумме.
—
Варианты по отражению и последствиям очень разные.
Чтобы алгоритм отражения в 1С дать именно тот, который точно подходит под запрос. Уточните, пожалуйста, какой вариант ваш №1 или №2?
У нас второй вариант, но мы это делаем в рамках одного квартала. Еще отчетность не подавалась. Речь о текущем 3 квартале. И реализация со ставкой 0% не подтверждена.
Ситуация с нюансами. Поэтому уточним их, чтобы разобраться досконально.
1) На мой взгляд, вариант №2 может быть только по истечении 180 календарных дней, если пакет не собран в срок.
Например, отгрузка с НДС 0% 01.02.2025. 1 кв.
Срок 180 кл. дней истекает 31.07.2025. Это 3 кв.
Значит 30.09.2025 будет доначислен НДС 20% вместо 0%. Отразится в декларации по НДС за 3 кв 2025. Основание — п. 9 ст. 167 НК РФ.
Досрочно принять решение, что у нас не 0%, а 20% по этой категории ставки НДС, нельзя.
Можно сказать у нас ошибка, ставки НДС 0% не должно быть. Была ставка НДС 20%. Тогда уточненка за кв исходной реализации. Или исправлять СФ. Прошлый аннулируем, новый выписываем, если все внутри кв. Но это именно ошибка в ставке. Вообще 0% никак не могло быть, случайно попала такая ставка в СФ.
В вашем случае получается, что срок 180 кл. дней истекает в 3 кв?
Если нет, то полагаю, что надо ждать кв, в котором истекает срок 180 кл. дн.
2) Если у вас другое мнение, поделитесь, пожалуйста, с ссылками на нормативку — учтем. Или если сомнения есть, здесь нужна консультация аудитора для надежности.
3) Еще один вариант, если считаете, что точно имеете право досрочно показать, что НДС не 0%, а 20%. И применить стандартный алгоритм «неподтверждения» НДС 0%. Дадим порядок отражения в 1С т.е. техническую сторону.
Но подтвердить корректность применения такого вариант не можем.
Имею в виду пример, когда отгрузка в 3 кв. И в 3 кв через механизм «ставка НДС 0% не подтверждена в срок» меняем 0% на 20% и 180 кл. дней не ждем.
Что думаете с учетом этого. Какой пункт выбираете — 1, 2, 3? И перейдем к 1С 💃
Пришлите, пожалуйста, порядок отражения в 1С т.е. техническую сторону. по пункту 3 — имеем право досрочно показать, что НДС не 0%, а 20%.
Пока мы сделали так :
1) В документе реализация — выбрали состояние «Не подтверждена реализация 0%»
2) Создали документ отражение начисления НДС . Таким образом НДС попал в книгу продаж и декларацию по ставке 20%
Счет-фактура для клиента осталась со ставкой 0%, т.к. мы понимаем, что если клиент заплатит, то без НДС, т.к. это услуги для международной организации
Дополню, когда услуги оказываются для международной организации- ждать 180 дней не нужно. не заплатить НДС без подтверждающих документов мы не можем.
Спасибо за уточнения.
Направление в отражении НДС 20% верное. Но есть особенность в данном случае.
Не требуется документ Начисление НДС.
Порядок такой:
В документе реализация — выбрали событие «Не подтверждена реализация 0%».
Статья прочие доходы и расходы в шапке документа — Списание НДС на прочие расходы.
При проведении документа должен быть создан автоматически СФ с НДС 20%. Правее в табличной части есть графа, где его можно увидеть.
Он только для вас. Покупателю такой СФ не передают. Его регистрируют в книге продаж.
Проводки
Д 68.22 К 68.02
Д 91.02 К 68.22 (это если не планируется позднее подтверждать НДС 0%)
Расчеты с покупателем мы не затрагиваем. Только НДС.
И можем делать Формирование записей книги покупок — есть право на вычет входящего НДС под эту реализацию.
Флаг в шапке Предъявлен к вычету НДС 0%.
Состояние — Не подтверждена реализация 0%.
Проводки
Д 68.02 К 19.ХХ Блокируется до подтверждения 0%
В результате таких действий автоматически заполнится раздел 6 декларации по НДС.
Раздел 8 с вычетом НДС. Раздел 9 с начислением НДС.
Сумма будет учтена при заполнении раздела 1 декларации по НДС.
И по итогам квартала также будет корректный перенос НДС по 1/3 на ЕНС. рег. операция Начисление налогов на единый налоговый счет.
Проводка
Д 68.02 К 68.90
И в подтверждение своего виденья выше приведу расширенную нормативку.
Перепроверьте, пожалуйста, со своей стороны. И если не согласны, для своего варианта подберите нормативную базу, чтобы она была под рукой.
На услуги с НДС 0% правило про 180 кл. дней также распространяется (пп. 2 п. 3.1 ст. 165, п. п. 9, 10 ст. 165 НК РФ).
Обязанность по ставке НДС 20% возникает только по истечении 180 кл. дней (п. 9 ст. 167 НК РФ).
Можно конечно отказаться от НДС 0%. Но это общий отказ и есть своя процедура, которая заранее проходит (пп. 2.1, 2.2, 2.3, 2.4, 2.5, 2.7, 2.8 п. 1 ст. 164 НК РФ, Письмо Минфина от 18.10.2018 № 03-07-08/74870).
Спасибо , подскажите, пожалуйста, должны ли мы заполнять Раздел 6 или достаточно Раздела 9? Ведь еще не прошел срок 180 дней.
Прикрепляю файл с проводкой, как мы сделали сейчас. НДС отразился только в разделе 9. Нам нужно понять должны ли мы заполнять Раздел 6, если должны, то я переделаю проводки (как Вы писали выше)
Если документы не собраны в срок и не будут собраны позднее, тогда исчисляется НДС 20 (10)%, заполняются разделы 6, 9 декларации по НДС.
Посмотрите, пожалуйста, материал по Вариант 1. Экспорт не будет подтвержден позднее 180 дней
Экспорт несырьевых товаров (готовой продукции) в ЕАЭС не подтвержден в течение 180 дней в 1С
Коллеги, спасибо!
Анастасия, рады вам помочь!
В том и дело, по какой причине так акцентирую внимание на сроке 180 кл. дн.
Если вы считаете, что ваш вариант — это «не собрали документы в срок». Там р. 6 декларации по НДС. А другого варианта просто нет для такого случая.
Не собрали — это все-таки, когда срок вышел, а не досрочно доначислить НДС т.к в кв отгрузки знаю, что документы не соберу.
Поэтому еще раз проанализировать наши с вами размышления и выбрать подходящий для себя вариант учета. 🍀
Поделюсь: у нас есть закрытый ТГ-канал только для подписчиков рубрикатора 1С Бухгалтерия 💎
Свежие материалы, анонсы эфиров, новости 1С, памятки и чек-листы — все, чтобы работать проще и спокойнее.
А еще есть чат, где можно пообщаться и с нами, и друг с другом.
QR-код и ссылка на подключение в Личном кабинете, инструкция здесь >>
👉 Присоединяйтесь, чтобы ничего не пропустить!