Начисление НДФЛ дивидендов учредителя-сотрудника не учитывает зарплату и начисляется до выплаты дивидендов в 1С

Вопрос задал Лариса Ш.

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

Добрый день . Дивиденды выплачиваются в феврале 2022г в размере 9 млн руб. учредителю, который является сотрудником компании. Для выплаты дивидендов формирую документ «Начисление дивидендов». Почему при расчете НДФЛ в данном документе не учитывается зарплата за январь 2021г (20 тыс. руб. начисленная и перечисленная), т.е. (5 000 000-20 000)*13% + (9 000 000-498 000)*15%=647 400+603 000=1 250 400? И почему при начислении дивидендов сразу начисляется НДФЛ, не дожидаясь момента выплаты?

Метки вопроса: Дивиденды, НДФЛ с дивидендов

Все комментарии (6)

  1. Добрый день! По алгоритму определения даты получения дохода по дивидендам можно посмотреть публикацию —  Как отражается в 1С дата получения дохода при начислении дивидендов?

    По дивидендам и по зарплате разные налоговые базы согласно ст. 210 НК РФ, предел в 5 млн по каждой из них рассчитывается отдельно, здесь ошибки нет:

    Совокупность налоговых баз, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, включает в себя следующие налоговые базы, каждая из которых определяется в отношении доходов физических лиц — налоговых резидентов Российской Федерации отдельно:
    1) налоговая база по доходам от долевого участия (в том числе по доходам в виде дивидендов, выплаченных иностранной организации по акциям (долям) российской организации, признанных отраженными налогоплательщиком в налоговой декларации в составе доходов);
    2) налоговая база по доходам в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей;
    3) налоговая база по доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами;
    4) налоговая база по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;
    5) налоговая база по операциям займа ценными бумагами;
    6) налоговая база по доходам, полученным участниками инвестиционного товарищества;
    7) налоговая база по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете;
    8) налоговая база по доходам в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании (в том числе фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании);
    9) налоговая база по иным доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса (далее в настоящей главе — основная налоговая база).

    1
  3. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

  4. Спасибо. Подскажите пожалуйста, как поступить если мы выплачиваем дивиденды частями, так как на счете нет необходимой суммы. При перечислении НДФЛ с дивидендов более 5 млн. рублей, допустили ошибку. КБК до 5 млн и свыше — разные. Переплатили НДФЛ с части, превышающей 5 млн руб. Нужно требовать ее возврата?

Комментарии закрыты.