Добрый день!
В связи с изменениями в уплате налогов, в частности уплат НДС как налогового агента, возник вопрос. В январе 2023 года оплатили контрагенту за услуги, оказанные в декабре 2022 года. НДС как налоговый агент не платили. К вычету по этим услугам НДС не принимали. Правильно ли я понимаю, что НДС к уплате как у налогового агента пойдет в декларацию за 1 кв 2023 года, а к вычету можем НДС принять в январе 2023, также отразив в декларации за 1 кв. 2023 года?
Что касается услуг текущего года, то видимо НДС по услугам можно принимать к вычету, не дожидаясь оплаты услуг поставщику услуг? Или только после оплаты? И как налоговый агент НДС к уплате обязаны отразить после оплаты услуг? Или в какой момент?
Все комментарии (7)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Порядок такой с 2023 учетом всех изменений.
Уведомлений по НДС нет в т.ч по агентскому НДС – отчетность сдается до срока платежа и сумма НДС к моменту уплаты налоговикам уже известна.
НА по НДС имеет право на вычет исчисленного налога (до 2023 – уплаченного).
НДС исчисляется при перечислении оплаты/предоплаты. И на основании оплаты поставщику в 1С оформляется СФ НА — как и ранее.
Необходимо выставить СФ в 1 экз.
Для вычета агентского НДС требуется исчисление НДС и оприходование услуги.
(ст. 161, п. 3 ст. 171 НК РФ)
Дополнительные настройки не нужны в 1С.
Из нового. Когда из Главное — Задачи организации будете оформлять Операцию по ЕНС: Налоги (начисление), то в табличной части будет 1/3 от суммы из Раздела 1 и 1/3 от суммы из Раздела 2.
Где сумма по разделу 2, обязательно надо перейти по ссылке в графе Сумма и там заполнить аналитику:
-НДС, 68.02
-НДС налогового агента, 68.32
Если уже была оплата до 01.02.2023 у налогового агента по НДС, то в Операции по ЕНС: Налоги начисление надо кликнуть по графе Сумма — там расшифровка платежа указывается.
Заполняется Контрагент, Договор, Документ — это Списание с р/с до 01.01.2023, Сумма.
Начисление и вычет НДС НА будет в одном квартале, если условия для вычета такого НДС соблюдены. Они не изменились, кроме того, что не требуется оплата НДС НА в бюджет. Оплата НДС НА будет вместе с обычным НДС по общим срокам по 1/3.
Переносить вычет НДС НА на 3 три года, как по обычному НДС, нельзя.
СФ налогового агента по НДС оформляем на основании оплаты иностранному поставщику, поэтому да, по курсу на день оплаты (п. 1, 2 ст. 161 НК РФ).
Дополнительно
Декларация по НДС за 4 квартал 2022 в 1С
Механизм начисления и уплаты ЕНП в 1С
ФНС опубликовала образцы платежных поручений по ЕНС для разных случаев
Материалы по теме ЕНС и ЕНП здесь.
По услугам оказанным в декабре, оплаченным в январе, НДС в зачет берем днем оплаты услуг контрагенту, и тут делаем начисление НДС к оплате бюджет, выставляя счет-фактуру со статусом 06,несмотря на то, что НДС по факту не платили?
А по услугам текущего года вычет по НДС можем применять сразу при постановке затрат на учет, а НДС к уплате в бюджет как НА начисляем только после оплаты услуг контрагенту?
Оплата поставщику в январе 23, значит СФ налогового агента по НДС в январе 23.
Сначала начисляете НДС НА, оформляете СФ в 1 экз. К вычету принимаете в 1 кв 23, если все условия для вычета соблюдены. У вас услуга уже оприходована в декабре 22, осталось СФ НА оформить.
Оплата НДС НА в бюджет с 2023 не требуется для вычета.
Этот НДС будете платить вместе с обычным НДС по 1/3 в апреле, мае, июне 23.
По услугам этого года все тоже самое.
Оплатили поставщику, начислили НДС НА, оформили СФ НА.
Вычет возможен в этом же кв, если после оплаты поставщику, услуга уже оприходована.
Изменения с 2023 только в том, что не надо сразу НДС НА платить в бюджет с оплатой поставщику-иностранцу.
Вы пишите: Вычет возможен в этом же кв, если после оплаты поставщику, услуга уже оприходована.
Если услуга оприходована, но не оплачена, вычет можно применять? Допустим, если оприходована услуга в марте, а оплачена в апреле. Вычет применяем в марте, а сч-ф НА выставляем в апреле?
На сколько понимаю, вычет может быть только по СФ НА, а она будет только после оплаты. СФ НА же включают в книгу покупок.
Ничего не изменилось в этом плане — как вы делали ранее, так и продолжаете делать.
Только НДС НА платите не сразу, а вместе с общим НДС.
На примере:
13.01.2023 оприходовали услуги от иностранного юрлица (расчеты в рублях РФ, юрлицу присвоен ИНН в связи с открытием р/с в российской банке).
Д 20 К 60 203 400,00
Д 19.04 К 76.НА 40 680,00
21.01.2023 произвели оплату
Д 60 К 51 203 400,00
Д 76.НА К 68.32 40 680,00 выписали сч.ф. НА
После оплаты можем сделать проводку
Д 68.02 К 19.04 40 680,00
Далее платим НДС в качестве НА по 1/3 по срокам уплаты НДС в апреле, мае, июне 2023.
Все так?
Вот что осталось непонятным. Вы писали: Переносить вычет обычного НА по НДС нельзя.
Вычет тут этот имеется ввиду? По проводке Д 68.02 К 19.04? Если мы в марте оприходовали услугу, но оплатили в апреле, мы вычет можем сделать в марте? Или в апреле? Если его нельзя переносить?
Переносить вычет обычного НА по НДС нельзя = вычет обычного входящего НДС можно переносить в переделах 3-х лет, а НДС НА нельзя.
Вот такого нет для налогового агента по НДС
Перенос вычета по НДС на 3 года
К алгоритму выше добавляется учет по ЕНС — будет Операция по ЕНС и соответствующие проводки с корреспонденции со счетом 68.90.